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信貸財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課程背景：
銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，風(fēng)險(xiǎn)有多樣性。其中主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是信用風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表的造假，未嘗不能視為信用風(fēng)險(xiǎn)的一種：報(bào)表不守信用！本次培訓(xùn)就圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別來(lái)展開(kāi)，哪些報(bào)表、報(bào)表中的哪些項(xiàng)目要給予重點(diǎn)“關(guān)照”，高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，惹不起，躲的起，寧走遠(yuǎn)，不走險(xiǎn)，是銀行應(yīng)該具備的財(cái)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

課程大綱：
一、閱讀報(bào)表的整體觀念及基礎(chǔ)知識(shí)
1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表
2.財(cái)務(wù)報(bào)表不是一個(gè)“孤家寡人”，財(cái)務(wù)報(bào)表的“族”
3.“族”成員間的銜接關(guān)系l特殊項(xiàng)目l特殊數(shù)據(jù)
4基礎(chǔ)知識(shí)與理念l四大會(huì)計(jì)假設(shè)l權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制l時(shí)點(diǎn)數(shù)與時(shí)期數(shù)
5.聯(lián)動(dòng)理念讀報(bào)表l要學(xué)地道戰(zhàn)——村與村，戶(hù)與戶(hù)，地道連成片！
6財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀邏輯l三大邏輯切入l債權(quán)人分析框架l利潤(rùn)與現(xiàn)金流的辯證關(guān)系
7.如何拆穿某些報(bào)表中的造假l報(bào)表的內(nèi)在聯(lián)系l報(bào)表的邏輯關(guān)系

二、報(bào)表中一些高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的識(shí)別（部分）——案例
1.商譽(yù)：從湘鄂情收購(gòu)玖尊坊說(shuō)起
2.或有負(fù)債：鴻海收購(gòu)夏普案
3.應(yīng)收賬款：蓮花味精的壞賬準(zhǔn)備！應(yīng)收賬款保理融資
4.其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來(lái)
5.其他應(yīng)收款：掀起你的蓋頭來(lái)
6.在建工程：一個(gè)財(cái)務(wù)上既愛(ài)又恨的項(xiàng)目（體外循壞造假案）
7.存貨之坑爹之旅？l獐子島、康得新l紫鑫藥業(yè)周轉(zhuǎn)之謎
8.固定資產(chǎn)與折舊：鋼鐵企業(yè)離不開(kāi)的毒品l寶鋼l方大特鋼l武鋼
9.長(zhǎng)期股權(quán)投資：繞不開(kāi)的資本運(yùn)作l海航
10.無(wú)形資產(chǎn)：除了地，其他都沒(méi)有什么意思！l樂(lè)視的無(wú)形資產(chǎn)
11.營(yíng)業(yè)外收入：用好是寶！l蘇寧門(mén)店的“REITs”操作l白云山負(fù)商譽(yù)的操作
12.其他應(yīng)付款：一個(gè)甜餅罐！l企業(yè)小金庫(kù)
13.預(yù)收賬款：收入的風(fēng)向標(biāo)！預(yù)付賬款：掏空企業(yè)手段l茅臺(tái)的收入已觸及“天花板”l預(yù)付賬款案例分析
14.表外資產(chǎn)或負(fù)債：一切盡在不言中！l銀行對(duì)表外業(yè)務(wù)比較在行l(wèi)企業(yè)也有表外資產(chǎn)或負(fù)債
15.管理費(fèi)用（中國(guó)特色的項(xiàng)目）：大肚能容天下難容之事！l官員餐費(fèi)變豬飼料？l中國(guó)鐵建0招待費(fèi)之謎？l在建工程吃了多少招待費(fèi)？
16.在建工程！l萬(wàn)福生科的在建工程l萬(wàn)福生科的連環(huán)套
17.營(yíng)業(yè)外支出：一次性剝離資產(chǎn)的妙用！l天山生物l非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)處置

三、基本財(cái)務(wù)比率背后的信息
1.盈利能力指標(biāo)分析，揭示盈利質(zhì)量的影響來(lái)源
附案例：某公司的盈利能力的分析
2.償債能力的比率分析:短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力
附基于現(xiàn)金流量表的償債能力分析
3.經(jīng)營(yíng)效率的比率分析：存貨與應(yīng)收賬款的回收指標(biāo)

四、財(cái)務(wù)造假原理及舞弊手段識(shí)別
1、造假路徑及企業(yè)造假偏好
2、存貨虛增、利潤(rùn)虛增的案例分析
3、現(xiàn)金流操作的手法
4、收入虛增手法
5、虛減成本費(fèi)用手法

五、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的案例分析、點(diǎn)評(píng)選取2020年*高風(fēng)險(xiǎn)案例，通過(guò)分析：
1、核心基本面數(shù)據(jù)
2、償債能力、盈利能力等數(shù)據(jù)分析
3、*分析法綜合分析

六、信貸視角下深度分析企業(yè)融資
1、風(fēng)險(xiǎn)管理及風(fēng)控十二條
2、阿爾特曼“Z”模型
3、沃爾信用評(píng)級(jí)法
4、信用能力指數(shù)評(píng)級(jí)
5.探究借款原因必須由表及里；
6.借款原因及金額定量分析表；
7.借款期限分析；
8.內(nèi)源性融資和外源性融資分析
9.追蹤資金去向必須明察秋毫；
10.資金去向定量分析；
11.總結(jié)：企業(yè)融資定量分析的基本路徑
財(cái)務(wù)思維黑白大戰(zhàn)
1、第一輪上午
2、第二輪上午
3、第三輪上午
4、第四輪上午
5、第五輪下午
6、第六輪下午
7、第七輪下午

信貸財(cái)務(wù)報(bào)表分析