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年底資產(chǎn)賬實(shí)盤查

【課程背景】
   年終結(jié)賬，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國(guó)企，還是民企或外企，年終結(jié)賬、年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的重要工作。年終關(guān)賬需要注意的幾個(gè)要點(diǎn)包括：核查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對(duì)賬務(wù)、核實(shí)損益、清理憑證等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：本課程致力于講解年終關(guān)賬前需要做好上述工作的技巧與方法，與一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳緊密銜接，為匯算清繳及納稅調(diào)整做好相應(yīng)鋪墊，為匯算清繳后的納稅評(píng)估和稽查掃清稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】
明晰企業(yè)會(huì)計(jì)核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量
梳理企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理
把控企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除情況
從頭至尾由里到外全面系統(tǒng)清除企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)
用足優(yōu)惠準(zhǔn)確運(yùn)用關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對(duì)技巧

【課程大綱】
一、年底資產(chǎn)賬實(shí)盤查常見問題
1、資金賬戶盤點(diǎn)及常見問題
1）白條抵庫(kù)
2）現(xiàn)金短缺
3）不合理大額
4）現(xiàn)金負(fù)余額坐支
5）久懸閑置賬戶
6）未達(dá)賬項(xiàng)
7）賬戶資金異常進(jìn)出
8）余額長(zhǎng)時(shí)間超大
9）匯兌差異及調(diào)匯
2、固定資產(chǎn)
1）固定資產(chǎn)來源和權(quán)屬
2）折舊攤銷要加速
3）設(shè)備過時(shí)或減值
4）停用、報(bào)廢及待售
5）在用不在帳、在賬已移送
6）房產(chǎn)土地要分開
7）持有意圖變化多
3、存貨
1）已付款沒來貨
2）已暫估沒來票
3）已退回未沖紅
4）已發(fā)出未銷售
5）已損失未處理
6）已領(lǐng)用未記錄
4、在建工程
1）在建工程未取得發(fā)票 
2）在建工程無(wú)發(fā)票暫估入賬
3）資本化利息
4）完工進(jìn)度報(bào)告
5）已使用未竣工決算
6）轉(zhuǎn)固方式及原值涉稅
5、生物性資產(chǎn)
1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)成熟前
2）成熟后折舊期
6、其他實(shí)物資產(chǎn)
1）股權(quán)投資貶值及升值
2）投資性房地產(chǎn)的持有意圖變化
7、無(wú)形資產(chǎn)
1）研發(fā)支出資本化
2）加計(jì)扣除范圍
3）無(wú)形資產(chǎn)壽命不確定
4）攤銷年限估算
8、其他
1）合同資產(chǎn)合同負(fù)債
2）一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款

二、資產(chǎn)賬實(shí)盤查常見問題的稅會(huì)處理
1、2020年處理建議
1）發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
2）發(fā)票以外的其他支持證據(jù)
2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的稅會(huì)處理
1）識(shí)別合同及單項(xiàng)義務(wù)
2）合同資產(chǎn)及合同負(fù)債的稅會(huì)差異
3）時(shí)點(diǎn)及時(shí)段
4）各單項(xiàng)義務(wù)的進(jìn)度

三、賬實(shí)盤查稅會(huì)資料備查
1、會(huì)計(jì)資料
1）原始憑證種類
2）發(fā)票以外支持證據(jù)
3）財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)證據(jù)的造假
2、稅務(wù)資料
1）合同文件
2）發(fā)票
3）第三方證據(jù)資料
4）流水，支付閉環(huán)

年底資產(chǎn)賬實(shí)盤查