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財(cái)務(wù)舞弊課程

【課程背景】
財(cái)務(wù)，被稱為商業(yè)世界的通用語(yǔ)言，而財(cái)務(wù)報(bào)告則是人們了解一家企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況最直接、最便捷的工具。學(xué)會(huì)解讀與分析財(cái)務(wù)報(bào)告，已經(jīng)成為當(dāng)今商業(yè)社會(huì)給每個(gè)人提出的一項(xiàng)必備技能。
但財(cái)務(wù)畢竟是一門專業(yè)性很強(qiáng)的學(xué)科，如果不具備財(cái)報(bào)解讀的基本方法，面對(duì)幾十上百頁(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告，你一定會(huì)一頭霧水，不知從何下手；同時(shí)，你還可能被企業(yè)一系列天花亂墜的財(cái)務(wù)操作手法所迷惑。比如，你是否想過(guò)以下情形——
-財(cái)報(bào)中亮眼的銷售和利潤(rùn)業(yè)績(jī)，竟然是企業(yè)靠“自買自賣”取得的？
-企業(yè)的利潤(rùn)相當(dāng)可觀，事實(shí)卻是大部分利潤(rùn)來(lái)自“不務(wù)正業(yè)”行為？
-財(cái)報(bào)顯示企業(yè)當(dāng)年出現(xiàn)巨虧，而這竟然有可能是管理層故意為之？
-連續(xù)數(shù)年虧損的企業(yè)終于扭虧為盈，竟然是通過(guò)玩數(shù)字游戲?qū)崿F(xiàn)的？
巴菲特說(shuō)：“當(dāng)別人在研究K線圖時(shí)，我在讀公司財(cái)報(bào)。”在價(jià)值投資理念下，你真正需要分析和研究的不是股票，而是公司本身。
本課程旨在幫助你掌握財(cái)務(wù)舞弊及財(cái)報(bào)粉飾常用手法，提升財(cái)報(bào)解讀能力，不被數(shù)字表象所迷惑，運(yùn)用財(cái)務(wù)“慧眼”洞察業(yè)務(wù)真相。身處復(fù)雜的商業(yè)社會(huì)，你需要擁有真正有用又稱手的工具來(lái)武裝自己。

【課程收益】
-掌握財(cái)務(wù)報(bào)表解讀的基本方法，基于財(cái)報(bào)快速了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況
-了解財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容構(gòu)成，快速獲取關(guān)于財(cái)報(bào)質(zhì)量的關(guān)鍵信息
-了解財(cái)務(wù)造假舞弊常用手段，提高識(shí)別財(cái)務(wù)造假舞弊的能力
-了解財(cái)務(wù)報(bào)告粉飾常用操作手法，洞察數(shù)字背后的業(yè)務(wù)真相

【課程對(duì)象】對(duì)財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別、財(cái)報(bào)粉飾手法解讀有需求的投資機(jī)構(gòu)及人員

【課程大綱】
第一部分：如何閱讀審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)告？
（一）審計(jì)報(bào)告
-審計(jì)師：財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量把關(guān)人
-審計(jì)意見(jiàn)類型及其含義
-審計(jì)工作的局限性
（二）財(cái)務(wù)報(bào)告
-財(cái)務(wù)報(bào)表主表內(nèi)容結(jié)構(gòu)
-會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)
-財(cái)務(wù)報(bào)表附注

第二部分：如何識(shí)別財(cái)務(wù)造假與舞弊行為？
（一）利潤(rùn)表中的秘密：如何識(shí)別虛增收入及利潤(rùn)？
-虛構(gòu)交易：虛構(gòu)銷售、采購(gòu)及費(fèi)用
-關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化：自買自賣算什么好漢？
【案例】康美藥業(yè)、中弘股份
（二）貨幣資金問(wèn)題
-虛假資金：如何識(shí)別虛假資金？
-受限資金：可動(dòng)用，才真正有用
【案例】康得新、永煤控股
（三）虛增資產(chǎn)
-虛增在建工程：利益轉(zhuǎn)移及其他不法行為的途徑
-虛增存貨：會(huì)“跑路”的存貨？
【案例】啟迪環(huán)境、廣州浪奇
（四）大額往來(lái)款掛賬
-大額應(yīng)收款：非經(jīng)營(yíng)性資金占用？
-大額預(yù)付款：體外資金流轉(zhuǎn)需要？
【案例】泰禾集團(tuán)、凱迪生態(tài)
（五）大額商譽(yù)
-商譽(yù)的本質(zhì)：不是資產(chǎn)，是虧損！
-大額商譽(yù)：可能是資金轉(zhuǎn)移和利益輸送手段
【案例】海倫哲

第三部分：財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾有哪些常用手法？
（一）非經(jīng)常性損益問(wèn)題
-非主業(yè)收益：不務(wù)正業(yè)的利潤(rùn)是否可持續(xù)？
-過(guò)度依賴政府補(bǔ)助
【案例】華晨集團(tuán)、珠江控股
（二）變更會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)
-投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式：公允價(jià)值模式有什么用？
-費(fèi)用資本化：能夠做到客觀嗎？
【案例】聚光科技、恒瑞醫(yī)藥
（三）債權(quán)債務(wù)對(duì)抵
-為降低資產(chǎn)負(fù)債率？
-為減少應(yīng)收款，規(guī)避計(jì)提壞賬？
-隱藏負(fù)債及或有事項(xiàng)？
【案例】五洋建設(shè)
（四）合并報(bào)表范圍問(wèn)題
-合并報(bào)表范圍的基礎(chǔ)：?jiǎn)为?dú)控制
-并表與不并表的區(qū)別
【案例】新城控股
（五）隱藏或有負(fù)債
-什么是或有事項(xiàng)？
-或有負(fù)債的披露與預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)
【案例】豫金剛石

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