我們來看一下哪些稅金需要計入管理費用。其中包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅以及礦產(chǎn)資源補償費等。這些稅費在管理費用的核算中占據(jù)重要地位。
那么，哪些稅金需要計入營業(yè)稅金及附加呢？主要包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加以及地方教育費附加等。這些稅費都是企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納的，因此在會計核算中需要清晰體現(xiàn)。
接下來，我們來看哪些稅金不需要計入應交稅金科目。例如，契稅、關稅等是直接計入采購成本或在建工程或相關資產(chǎn)的，這些稅費不使用應交稅費賬戶核算。其他的稅金，無論本期繳納還是計提后繳納，都需要在應交稅費賬戶中進行核算，這是為了保證會計核算的軌跡清晰。
企業(yè)應交納的各種稅金包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅等。為了準確反映各種稅金的應交和實際交納情況，企業(yè)應設置“應交稅金”賬戶進行核算。每月終了，企業(yè)會計算出當月應交的稅款，然后記入該賬戶。實際交納時，會從該賬戶中借記或貸記。
月末，如果“應交稅金”賬戶的余額在貸方，那就表示應交的未交的各種稅款。如果是借方余額，那就表示企業(yè)多交的稅金?！皯欢惤稹辟~戶還應當按照稅種的種類設置明細賬，以便于進行明細分類核算。
對于增值稅的處理，小企業(yè)應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)，設置多個專欄，如進項稅額、已交稅金、減免稅款等，并按規(guī)定進行核算。而小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，無需在明細科目中設置上述專欄。
在國內(nèi)采購物資時，應按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目（應交增值稅—進項稅額），同時按采購成本金額借記相關科目（如材料、庫存商品等），按應付或?qū)嶋H支付的金額貸記相應的科目（如應付賬款、銀行存款等）。若發(fā)生退貨，則作相反分錄。
除了國內(nèi)采購的物資，還有其他如接受投資轉(zhuǎn)入的物資、接受應稅勞務、進口物資等，也需要進行相應的增值稅處理。而在銷售物資或提供應稅勞務時，需要按規(guī)定收取增值稅額并記入相應科目。
管理費用明細科目
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。以下是管理費用的明細科目：
一、職工工資及福利：包括管理部門職工的基本工資、工資性津貼、補助、獎金以及職工福利費。
二、辦公費用：指企業(yè)為管理辦公所需的文具、紙張、賬表等費用，以及印刷、郵電通信、書報訂閱等費用。
三、差旅交通費：包括職工因公出差的差旅費、住勤補助、市內(nèi)交通費和誤餐補助等。
四、折舊費：指企業(yè)管理部門使用的固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提的折舊費用。
五、運輸費用：包括企業(yè)內(nèi)部和外部運輸車輛的運輸費用，租用交通車的費用，以及職工上下班使用的交通車輛發(fā)生的費用等。
六、保險費：指企業(yè)管理部門使用的房屋、設備及其他資產(chǎn)向保險機構投保應支付的保險費用。
七、租賃費：指管理部門采用經(jīng)營租賃方式租入各類管理用資產(chǎn)所支付的租金。
八、修理費：指企業(yè)管理部門使用的房屋、日常辦公用品等發(fā)生的修理費用。
九、咨詢費：指企業(yè)因業(yè)務需要支付的咨詢費用，如生產(chǎn)技術咨詢和經(jīng)營管理咨詢費用。
十、訴訟費：指企業(yè)向法院起訴或應訴而支付的費用。
十一、排污費：指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門規(guī)定交納的排污費用。
十二、綠化費：指企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營場所進行綠化發(fā)生的費用。
6. 勞動補貼費用：包括企業(yè)支付離退休職工的異地安家補助、職工退職金，病假超過六個月的工資，職工喪葬補助及撫恤費，以及按規(guī)定支付給離休干部的各項補貼。
7. 工會經(jīng)費：根據(jù)國家行政主管部門的規(guī)定，企業(yè)按照職工工資總額提取的資金用于工會活動。
8. 職工教育經(jīng)費：旨在提升職工技術水平和文化素養(yǎng)，企業(yè)按照職工工資總額提取的費用用于職工教育。
9. 施工管理保險費用：涵蓋施工管理使用的財產(chǎn)及車輛的保險費用。
10. 勞動安全衛(wèi)生檢測費用：施工企業(yè)為符合勞動安全管理規(guī)定，接受相關部門的資格認定、特種設備安全檢測、勞動衛(wèi)生檢測及安全培訓考核所產(chǎn)生的費用。
11. 財務相關費用：企業(yè)為籌集資金而產(chǎn)生的各種費用。
12. 稅款：企業(yè)按法規(guī)繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅以及辦公車輛的車船稅等。
13. 其他雜項費用：包括工程排污費、建筑工程復測、工程點交、場地清理費、檢驗試驗費，技術轉(zhuǎn)讓、開發(fā)費用，業(yè)務招待費，綠化、廣告、公證、法律顧問及咨詢費等。
企業(yè)管理費關系簡述：
擴展閱讀：
企業(yè)管理費的計算方法主要采用公式計算法。企業(yè)管理費的計算涉及一個計算基數(shù)和企業(yè)管理費費率。這個費率因計算基數(shù)的不同而有所區(qū)別，具體分為以下三種情況：
1. 以直接費為計算基數(shù)時，管理費費率是通過生產(chǎn)工人年平均管理費除以年有效施工天數(shù)和人工單價的比例來計算。
2. 以人工費和機械費合計為計算基數(shù)時，管理費費率是生產(chǎn)工人年平均管理費除以年有效施工天數(shù)、人工單價以及每一臺班施工機具使用費的總和的百分比。
3. 僅以人工費為計算基數(shù)時，管理費費率是生產(chǎn)工人年平均管理費除以年有效施工天數(shù)和人工單價的百分比。
以上信息參考自百度百科的“企業(yè)管理費”條目。
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