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企業(yè)成本控制與預(yù)算管理培訓(xùn)

課程大綱
一、企業(yè)成本控制的總體趨勢(shì)
1、新的財(cái)務(wù)模式的變化使得企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的要求更高；
企業(yè)財(cái)務(wù)職能的變化：
從低效率向高效率的轉(zhuǎn)變
財(cái)務(wù)模式的變化：從靜態(tài)成本管理向動(dòng)態(tài)成本管理的快速轉(zhuǎn)變。
動(dòng)態(tài)成本管理：
經(jīng)營(yíng)上的輔助決策人
財(cái)務(wù)角色多樣性
流程重組
增值服務(wù)
現(xiàn)代工業(yè)企業(yè)降低成本趨勢(shì)
案例1：英國(guó)BP石油公司的財(cái)務(wù)成本控制戰(zhàn)略？

2、財(cái)務(wù)職能的新定位：向決策機(jī)構(gòu)過渡
A：成本控制決策支持：
成本控制業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與分析：
關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)定
目標(biāo)設(shè)定與分解
投資融資的計(jì)劃匹配
財(cái)務(wù)計(jì)劃
現(xiàn)金流預(yù)測(cè)
項(xiàng)目?jī)r(jià)值分析與成本關(guān)系
案例2：
江蘇某個(gè)電廠是如何做好成本控制管理的？
案例3：
遼寧某個(gè)國(guó)內(nèi)*的垃圾處理廠是如何做好投資融資的計(jì)劃匹配的？

B：報(bào)表分析與成本控制：
付款控制
內(nèi)部審計(jì)
全面預(yù)算管理
財(cái)務(wù)管理報(bào)告
內(nèi)部控制政策與程序
案例4：
中國(guó)移動(dòng)通信公司在做好企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)驗(yàn)分析
案例5：
奔馳汽車（北京）組裝廠在庫房環(huán)節(jié)是如何做好企業(yè)內(nèi)部控制的？
C：交易處理：
協(xié)議：管理環(huán)節(jié)中的成本控制 
行政：人力資源管理成本控制要點(diǎn)：測(cè)算人力資源部門費(fèi)用支出的敏感性分析；
運(yùn)營(yíng)：控制好運(yùn)營(yíng)成本的方法：盈虧平衡分析法、利潤(rùn)敏感性分析。
物料：費(fèi)用敏感性分析。
案例6：
北汽福田汽車股份有限公司如何處理管理環(huán)節(jié)中的成本控制？

二、企業(yè)成本控制的核心問題解決方法及措施
1、成本管理的核心：不只是降低成本，而是長(zhǎng)期流程改進(jìn)與相關(guān)成本控制的結(jié)合。
縮小預(yù)算成本差異的方法：
比較分析法、減少流程失誤法、比率分析法等
2、運(yùn)用作業(yè)成本核算，管理并核算傳統(tǒng)的制造費(fèi)用
3、運(yùn)用目標(biāo)成本管理，搞好全面預(yù)算管理：
預(yù)算與成本控制方法：
定性、定量目標(biāo)舉例：
.定性的目標(biāo)：拓寬產(chǎn)品組合、建立戰(zhàn)略聯(lián)盟等目標(biāo)
.定量的目標(biāo)：“自由現(xiàn)金流增長(zhǎng)10%”、“占有25%的市場(chǎng)份額”或“員工流失率減少到到15%”等
應(yīng)用滾動(dòng)預(yù)算、基期預(yù)算、彈性預(yù)算。
預(yù)算成本控制方法：
A成本跟蹤卡的使用與注意事項(xiàng)
B預(yù)算費(fèi)用控制常用45---55方法：上半年費(fèi)用必須控制在45%之內(nèi)，銷售任務(wù)上半年必須完成全年任務(wù)的55%
C作業(yè)流程成本控制：為什么員工會(huì)想去獲得灰色收入？

4、運(yùn)用產(chǎn)品周期成本管理于產(chǎn)品開發(fā)、資源分配的決策
5、重視基于渠道、客戶或品牌等不同類別的盈利情況
6、運(yùn)用企業(yè)流程重組來發(fā)現(xiàn)并消除無增值作業(yè)環(huán)節(jié)
7、改進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及推廣的部門分析
案例7：克萊斯勒汽車是如何做好作業(yè)成本控制的？
8、優(yōu)化的成本支持與調(diào)節(jié)核心流程：
*的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)：
*的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
優(yōu)秀的稅收財(cái)政成本管理
*的交易處理流程
良好的業(yè)績(jī)管理
變革管理
均衡的人員配備與專業(yè)周期
財(cái)務(wù)技能提升
信息共享與集成管理

三、成本與預(yù)算控制的關(guān)鍵
1、控制方法：
業(yè)務(wù)流程———風(fēng)險(xiǎn)——控制程序——經(jīng)營(yíng)成果——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
2、成本控制關(guān)鍵：
戰(zhàn)略和規(guī)劃
企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作
監(jiān)控
投資管理(兼并和收購)
人力資源管理
財(cái)務(wù)/收益/資產(chǎn)管理
技術(shù)開發(fā)

3、常見財(cái)務(wù)問題分析：
A、財(cái)務(wù)管理模式與成本控制問題：
集權(quán)模式的財(cái)務(wù)管理：
預(yù)算控制——資金集中——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估——會(huì)計(jì)控制——審計(jì)
適合于：
總部管理控制能力強(qiáng)，分部之間關(guān)系密切
放權(quán)型的財(cái)務(wù)管理：
上報(bào)預(yù)算——上交利潤(rùn)——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估——會(huì)計(jì)報(bào)告——審計(jì)
混合型的財(cái)務(wù)管理：
會(huì)計(jì)控制與預(yù)算控制——業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估——資金集中——會(huì)計(jì)報(bào)告與預(yù)算——利潤(rùn)上交
適合于：
有清晰的管理制度、對(duì)分部的分類與集權(quán)劃分比較困難的企業(yè)
案例8：
IBM公司的財(cái)務(wù)管理模式分析：
案例9：
國(guó)內(nèi)某個(gè)電氣集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)流程調(diào)整分析

B、風(fēng)險(xiǎn)管理與成本控制：
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)管理流程與策略
職責(zé)分工
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)管

企業(yè)成本控制與預(yù)算管理培訓(xùn)