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合同與發(fā)票管理

《*合同發(fā)票實(shí)務(wù)及合規(guī)機(jī)制的建立》
【課程背景】
發(fā)票檢查，歷來(lái)是重大稅務(wù)案件的切入點(diǎn)。
伴隨全國(guó)稅改平穩(wěn)進(jìn)入營(yíng)改增后期，新個(gè)稅后期、金稅大數(shù)據(jù)稽查后期， 增值稅專(zhuān)票“一票雙扣”、發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)稽查 “一票雙打”行動(dòng)也全面推開(kāi)。對(duì)于所有企業(yè)而言，增值稅“一票控稅”的格局業(yè)已形成，發(fā)票違法、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)空前加大。
對(duì)于稅法風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，稅務(wù)合規(guī)機(jī)制缺失的企業(yè)而言，財(cái)務(wù)人員發(fā)票違法犯罪的風(fēng)險(xiǎn)自然空前加大 。
本次講座立足實(shí)務(wù)，開(kāi)課前為止的*增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票案例、案件為出發(fā)點(diǎn)，全面揭示企業(yè)發(fā)票違規(guī)操風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)建立可行的合同發(fā)票規(guī)避方法及合規(guī)體制 。

【課程對(duì)象】
企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、項(xiàng)目總經(jīng)理等公司決策層領(lǐng)導(dǎo)；
財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)等財(cái)務(wù)主管人員；
企業(yè)會(huì)計(jì)、出納、人力資源部門(mén)業(yè)務(wù)骨干。

【課程大綱】
本課程包括但不限于以下內(nèi)容，且以下各標(biāo)題均包含來(lái)自實(shí)務(wù)案例

第一部分 政策、征管
1、*合同、發(fā)票管理文件匯總解析
2、小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防控
3、營(yíng)改增后期及金三大數(shù)據(jù)平臺(tái)下增值稅征管稽查
4、稅總?cè)珖?guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)
案例分享：
某國(guó)稅局評(píng)估、稽查數(shù)據(jù)案例
被大數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)警自查、稽查的一般納稅人案例
被大數(shù)據(jù)自動(dòng)預(yù)警稽查的小規(guī)模納稅人案例

第二部分 合同與發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)處理
合同義務(wù)與開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間判斷
合同義務(wù)與開(kāi)具發(fā)票的稅率判斷
合同義務(wù)與開(kāi)具發(fā)票的實(shí)務(wù)問(wèn)題處理
3.1 總分公司業(yè)務(wù)如何開(kāi)票
3.2通訊費(fèi)、私車(chē)公用、餐費(fèi)、租賃財(cái)產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、汽車(chē)、機(jī)械設(shè)備）、向個(gè)人支付中介費(fèi)、信息費(fèi)、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、向?qū)I(yè)顧問(wèn)支付咨詢(xún)費(fèi)等等發(fā)票的發(fā)票品目和費(fèi)用列支處理
向金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方借款，以及統(tǒng)借統(tǒng)還的處理
5、供應(yīng)商（分包商）原公司被“注銷(xiāo)”，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票
6、無(wú)法取得合同義務(wù)與開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票, 在企業(yè)所得稅前列支問(wèn)題
7、增值稅專(zhuān)用發(fā)票在合同糾紛中的處理

第三部分 發(fā)票實(shí)務(wù)
合同、票鏈、資金鏈、賬鏈、財(cái)報(bào)、稅報(bào)總體分析
1.1違約金、賠償金、罰款、滯納金等費(fèi)用的處理
1.2跨期發(fā)票的處理
2、開(kāi)票取票違規(guī)、違法案例分析及風(fēng)險(xiǎn)防控
2.1三流不一致的問(wèn)題
（1）三方票、無(wú)物流票、現(xiàn)金票、無(wú)交易票、未增項(xiàng)票
（2）不對(duì)應(yīng)商品和服務(wù)編碼票
（3）進(jìn)銷(xiāo)不一致
（3）刑法205條及增一條的虛開(kāi)量刑
（4）善意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅法責(zé)任與責(zé)任擺脫
2.2異常票問(wèn)題
（1）大額滯留票、小額多筆滯留票
（2）失聯(lián)票、走逃票
（3）大額普票、丟失票
（4）頂限票，頂額票（5）紅字作廢票
（6）自制清單票 、陰陽(yáng)票、大頭票、套票、
（7）預(yù)售卡專(zhuān)票、
（8）6字開(kāi)頭票
（9）其他
2.3特殊票問(wèn)題
（1）賣(mài)方單方作廢票、超期認(rèn)證、認(rèn)證未申報(bào)、留抵稅額抵欠稅等問(wèn)題解決
（2）紅字票、作廢票
（3）超期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅票到底能不能開(kāi)具紅字票（取決于具體情況及滿足條件）
（4）折扣開(kāi)票、促銷(xiāo)隨贈(zèng)開(kāi)票問(wèn)題
（5）差額票、備注欄票（保險(xiǎn)、異地）、異地國(guó)稅發(fā)票問(wèn)題、異地地稅代開(kāi)票
（6）無(wú)發(fā)票，以判決書(shū)入賬的情況
（7）卷票真?zhèn)危?）其他
2.4增值稅電子發(fā)票開(kāi)具、接收、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)
2.5無(wú)票收入、視同銷(xiāo)售
2.6小規(guī)模自開(kāi)專(zhuān)票試點(diǎn)問(wèn)題
小規(guī)模酒店開(kāi)出住宿費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，票面兼有銷(xiāo)貨和餐飲項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣。
2.7不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅及免稅放棄獲取專(zhuān)票權(quán)
2.8不征收增值稅項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2.9 不合規(guī)發(fā)票展示
3、增值稅會(huì)計(jì)處理引發(fā)的會(huì)計(jì)前置風(fēng)險(xiǎn)
4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票延伸的其他補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
4.1企業(yè)所得稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
4.2個(gè)人所得稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
4.3房產(chǎn)稅、土地稅、土增稅、契稅、印花稅、附稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)

第四部分 合規(guī)管理機(jī)制建立
1、發(fā)票合規(guī)管理建立機(jī)制建立
案例分享：某上市公司
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)管理建立機(jī)制建立
（1）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)政策
（2）合同中的發(fā)票問(wèn)題
（3）進(jìn)項(xiàng)稅范圍、時(shí)限及周期管理
（4）進(jìn)項(xiàng)查詢(xún)管理
（5）發(fā)票審核政策風(fēng)險(xiǎn)
（6）進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出管理
（7）發(fā)票內(nèi)部傳遞及保管丟失
（8）幾類(lèi)問(wèn)題發(fā)票的特殊管理
（9）崗位績(jī)效
1.2銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)管理建立機(jī)制建立
（1）銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票合規(guī)政策
（2）合同中的發(fā)票問(wèn)題（發(fā)票不作為付款憑證）
（3）用票人數(shù)據(jù)審核
（2）授權(quán)問(wèn)題、金額、用量、開(kāi)票范圍管理
（4）下游為小規(guī)模的特殊管理
（5）發(fā)票校對(duì)
2 金三系統(tǒng)比對(duì)數(shù)據(jù)與企業(yè)真實(shí)情況偏差的溝通
2.1 總體稅負(fù)把控問(wèn)題
2.2 溝通切入點(diǎn)問(wèn)題
2.3溝通內(nèi)容政策依據(jù)
2.4 溝通技巧問(wèn)題

第五部分 稅企爭(zhēng)議解決之道
1、善意取得及開(kāi)具專(zhuān)票的辯護(hù)
2、滯納金交不交
3、罰款罰幾倍
4、行政復(fù)議
5、行政訴訟

合同與發(fā)票管理