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預(yù)算管理及成本管控公開課

課程背景：
說到預(yù)算管理，每個(gè)人都覺得很有必要，可是每個(gè)人又感到十分頭疼。實(shí)施預(yù)算管理，很快就把公司管死了；不實(shí)施預(yù)算管理，公司又是一盤散沙。進(jìn)行預(yù)算管理，公司沒得到什么實(shí)質(zhì)性的好處，而財(cái)務(wù)部門卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點(diǎn)、攻擊的對(duì)象……本課程基于以上問題的解決，為企業(yè)中高層管理者量身定制，從全面預(yù)算管理的組織、編制和執(zhí)行角度給出全面預(yù)算管理的全面優(yōu)化方案。
開源節(jié)流是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中永恒的主題，如何在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下削減成本，如何在不損害員工利益的情況下削減成本以及如何正確地找到成本削減的空間都是直擊管理者痛點(diǎn)的問題。本課程針對(duì)成本削減的核心思想與重要方法，從如何科學(xué)找到成本削減的空間，如何在采購、制造、營(yíng)銷等企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)成本削減，再到最終如何讓管理制度順利落地，循序漸進(jìn)地教會(huì)學(xué)員如何利用成本削減為企業(yè)持續(xù)輸送利潤(rùn)。

課程收益：
詳細(xì)講解了預(yù)算管理的組織、編制、執(zhí)行等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)如何做，并提供實(shí)用的表單模板。
通過真實(shí)案例，從企業(yè)預(yù)算管理的困惑入手，找到企業(yè)問題的根源，給出解決的藥方。
用實(shí)際案例逐一介紹研發(fā)、采購、制造等環(huán)節(jié)成本削減的方法和工具，各行各業(yè)均可借鑒。
圍繞企業(yè)價(jià)值鏈中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，從ABC作業(yè)成本法，到價(jià)值流向控制法，教你如何科學(xué)管控成本、持續(xù)提高企業(yè)利潤(rùn)，幫助企業(yè)做好節(jié)流，抵抗風(fēng)險(xiǎn)。

參訓(xùn)對(duì)象：
企業(yè)中高層管理者

授課形式：
知識(shí)講解、案例分析討論、角色演練、小組討論、互動(dòng)交流、游戲感悟、頭腦風(fēng)暴、強(qiáng)調(diào)學(xué)員參與。
課程大綱：
一、全面預(yù)算管理為什么重要
1.什么是“好”的預(yù)算？
2.預(yù)算到底有什么作用？
3.從傳統(tǒng)預(yù)算到全面預(yù)算
4.預(yù)算如何承接企業(yè)的戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
5.預(yù)算控制系統(tǒng)的整體框架
6.打造全員參與的預(yù)算管理
7.夯實(shí)預(yù)算控制的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)
- 企業(yè)運(yùn)作的核心是什么？
- 正確認(rèn)識(shí)企業(yè)的一個(gè)起點(diǎn)、三大運(yùn)作，兩個(gè)結(jié)果
- 長(zhǎng)期投資者的圣杯 --- ROE（凈資產(chǎn)收益率）
- 凈資產(chǎn)收益率的分解與預(yù)算的層層分解
案例分析：*納斯達(dá)克上市公司預(yù)算實(shí)施前后的區(qū)別

二、全面預(yù)算管理的重點(diǎn)
1.預(yù)算的“3+1”原則
2.怎樣建立全員參與的預(yù)算體系
-預(yù)算編制的流程和邏輯
-最適合本企業(yè)的預(yù)算類型
-將預(yù)算當(dāng)作項(xiàng)目管理——如何管理
-各部門人員角色定位——責(zé)任劃分
-各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)
3.重要的預(yù)算編制方法：零基預(yù)算
-傳統(tǒng)預(yù)算方法的弊端
-全面預(yù)算方法 --- 零基預(yù)算
-零基預(yù)算編制步驟與核心要點(diǎn)
案例討論：運(yùn)用零基預(yù)算的方法編制經(jīng)銷商大會(huì)的預(yù)算

三、全面預(yù)算編制的技術(shù)流程
1.全面預(yù)算應(yīng)包含的內(nèi)容及其邏輯關(guān)系
2.收入預(yù)算的編制
a)收入預(yù)算在整個(gè)預(yù)算工作中的重要作用
b)如何確定收入指標(biāo)？
c)由誰來編制收入預(yù)算？
3.生產(chǎn)成本和采購預(yù)算的編制
a)由銷量到產(chǎn)量
b)由產(chǎn)品BOM得到材料采購預(yù)算
c)生產(chǎn)人工成本的預(yù)算
d)詳盡的生產(chǎn)預(yù)算，更好的成本事先控制
4.市場(chǎng)、銷售費(fèi)用的編制要點(diǎn)與方法
a)差旅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用預(yù)算的編制要點(diǎn)和方法
b)以項(xiàng)目管理的方式來編制市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的預(yù)算
5.管理費(fèi)用的預(yù)算編制要點(diǎn)與方法
6.人事費(fèi)用的預(yù)算編制該如何開展
實(shí)例：三張預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)生成及相互勾稽關(guān)系的理解

四、預(yù)算的跟蹤分析
1.計(jì)劃、預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)測(cè)
2.減少預(yù)算外項(xiàng)目的發(fā)生
3.通過制度流程的設(shè)計(jì)減少預(yù)算外項(xiàng)目的發(fā)生
4.預(yù)算執(zhí)行的事前、事中、事后的控制
5.預(yù)算執(zhí)行中的剛性原則和柔性原則
6.預(yù)實(shí)的差異計(jì)算及深入分析
7.預(yù)算跟蹤與儀表板跟蹤
8.設(shè)計(jì)儀表板的5個(gè)原則與要領(lǐng)
案例分析：彈性預(yù)算的重要作用與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

第二天 成本管控
一、用經(jīng)營(yíng)思維透視成本的構(gòu)成及發(fā)生
1.跳出狹義的成本概念，從更全面、更戰(zhàn)略的角度理解成本
2.降本必須符合企業(yè)的戰(zhàn)略
3.避免成本削減的誤區(qū)
4.常見的四種成本分類及決策運(yùn)用
a)產(chǎn)品生產(chǎn)的料、工、費(fèi)分析
b)制造成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用的分析
c)變動(dòng)成本、固定成本的分析及決策
d)直接成本、間接成本的分析及決策
5.案例分析：
a)某公司直接成本法分析
b)保本點(diǎn)的分析在銷售定價(jià)時(shí)的運(yùn)用
拓展應(yīng)用：成本結(jié)構(gòu)分析對(duì)決策的影響

二、成本管控之 研發(fā)成本的優(yōu)化
1.研發(fā)成本的事前優(yōu)化思路
a)產(chǎn)品研發(fā)階段成本概念的重要性
b)研發(fā)階段的成本管控策略
c)研發(fā)階段的具體降本措施
2.通過價(jià)值分析進(jìn)行事后研發(fā)降本
a)價(jià)值分析解讀
b)五種提升產(chǎn)品價(jià)值的途徑 
c)價(jià)值分析實(shí)施的方法和步驟
d)案例分析：某公司對(duì)某一產(chǎn)品實(shí)施價(jià)值分析的詳細(xì)過程

三、成本管控之 降低采購成本
1.采購價(jià)格和總擁有成本
2.案例分析：到底選擇哪家供應(yīng)商
3.案例分析：供應(yīng)商的詳細(xì)報(bào)價(jià)單分析、找到降價(jià)談判空間
4.案例分析：如何分別使用業(yè)務(wù)手段、管理手段和技術(shù)手段降低材料采購成本

四、成本管控之 消除生產(chǎn)浪費(fèi)
1.生產(chǎn)車間的八大浪費(fèi)
2.識(shí)別生產(chǎn)在人、機(jī)、料、法、環(huán)等方面的浪費(fèi)
3.提高工人效率、降低人工成本
4.理解存貨的形成邏輯、找到降低存貨的方法
5.通過ECRS優(yōu)化工序和動(dòng)作、提高生產(chǎn)效率
6.提高固定資產(chǎn)的使用效率
a)了解什么是設(shè)備綜合利用率（OEE）
b)減少設(shè)備使用中的5大類損失
7.控制間接成本的先進(jìn)方法：作業(yè)成本法 
a)傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法給企業(yè)帶來的決策錯(cuò)誤
b)作業(yè)成本法的原理和實(shí)施步驟
c)【案例】：某企業(yè)使用傳統(tǒng)方法和使用作業(yè)成本法計(jì)算成本的前后對(duì)比

講師簡(jiǎn)介：馮老師
工作及培訓(xùn)經(jīng)歷
馮老師從事財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域多年，曾就職于法國圣戈班、美標(biāo)潔具、施耐德電氣等世界500強(qiáng)公司，歷任財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等職，具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)功底和深厚的經(jīng)驗(yàn)積淀。在擔(dān)任財(cái)務(wù)工作期間，在做好制度完善、風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)上，將財(cái)務(wù)的職責(zé)定位于業(yè)務(wù)的引領(lǐng)者和價(jià)值的創(chuàng)造者，先后牽頭或參與實(shí)施了多項(xiàng)革新舉措，包括新的SAP系統(tǒng)的上線、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本的制定、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗位的設(shè)立和管理等，實(shí)現(xiàn)了公司整體財(cái)務(wù)管理職能的突破和管理水平的提升，其效果在當(dāng)時(shí)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)中得到顯著體現(xiàn)。
馮老師講授的課程包括《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程》、《全面預(yù)算管理及控制》、《財(cái)務(wù)分析及預(yù)算實(shí)務(wù)訓(xùn)練營(yíng)》、《運(yùn)用Excel提高數(shù)據(jù)分析及報(bào)表呈現(xiàn)效率》等課程，獲得全部參課學(xué)員的一致好評(píng)，每次課程的評(píng)分都在90分以上。
個(gè)人風(fēng)格
馮老師一直致力于財(cái)務(wù)知識(shí)的總結(jié)和傳播，在非財(cái)、預(yù)算、財(cái)務(wù)工具（EXCEL、PPT等工具）等多個(gè)方面有很高的理論水平和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；其培訓(xùn)是多年來不斷學(xué)習(xí)和提煉的智慧凝結(jié)，在教學(xué)過程中，精心設(shè)計(jì)了大量的案例，用形象通俗的語言來闡明相對(duì)枯燥的概念和理論，內(nèi)容扎實(shí)，形式活潑，深受學(xué)員喜愛。

預(yù)算管理及成本管控公開課