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銀行信貸財務報表課程

課程背景：
隨著全球經濟一體化的加深，金融市場的波動性增強，企業(yè)經營環(huán)境變得更為復雜多變。在此宏觀形勢下，企業(yè)面臨的財務壓力增大，部分企業(yè)可能通過不當手段操縱財務報表以獲得銀行融資，這對銀行的信貸資產質量構成了嚴重威脅。 
銀行作為金融體系的核心，承擔著資金融通和風險控制的雙重角色。銀行業(yè)自身在競爭加劇、監(jiān)管趨嚴的背景下，需更加注重信貸風險的控制，提高風險識別和管理能力。因此，銀行信貸人員必須具備透過財務報表識別企業(yè)真實財務狀況、評估借款人償債的能力，以及發(fā)現(xiàn)潛在舞弊行為的敏銳洞察力。
本次課程通過對財務報表深入分析，揭示企業(yè)的實際經營成果和財務狀況，提升銀行信貸人員的專業(yè)素養(yǎng)和風險防控能力，采取有效措施保障銀行資產安全和穩(wěn)健發(fā)展。

課程收益：
1、掌握三大財務報表分析的基本框架和方法
2、深入理解財務報表舞弊的常見手法和識別技巧
3、學會運用財務比率分析、趨勢分析等方法評估企業(yè)財務狀況
4、提升對財務報表真實性和完整性的判斷能力
5、提高銀行信貸決策的風險管理能力

課程對象：
銀行信貸業(yè)務相關人員

課程方式：
講師講授+案例分析+小組討論+工具運用

課程大綱
第一講：信貸角度下的三大財務報表分析與授信評估
一、企業(yè)的“家底”：資產負債表
1. 資產負債表的內部結構
2. 關鍵指標閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風險、優(yōu)勢和劣勢
1）償債能力：資產負債率、利息保障倍數、流動比率、速動比率
2）營運能力：應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率
案例：某公司資產負債表數據解讀
案例：某大暴雷事件
3. 穩(wěn)健型、風險型、適中型資本結構
4. 信貸分析重點：是否存在低估負債、高估資產、所有者權益高估問題
1）應收賬款：是否可以全部收回、確認壞賬損失的政策是什么
2）存貨：存貨規(guī)模是否合理、存貨的流動性減值狀況分析
3）非流動資產：了解固定資產的變現(xiàn)能力、是否提足折舊
4）負債
5）非流動負債
6）所有者權益
案例：某公司資產質量分析
二、企業(yè)的“面子”：利潤表
1. 利潤表的內部結構
2. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力
1）盈利能力：毛利率、營業(yè)利潤率、凈利率、凈資產收益率
2）發(fā)展能力：收入增長率、總資產增長率
3. 信貸分析重點：收入質量分析、成本費用質量分析
案例：某公司利潤表數據解讀
案例：康美藥業(yè)造假：負債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大及應對措施
4.企業(yè)量本利分析（通過量本利分析圖揭示成本結構的經營風險）
5.企業(yè)盈虧平衡點及現(xiàn)金平衡點分析
6.企業(yè)利潤惡化的征兆分析
三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表
1. 現(xiàn)金流量表的內部結構
2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關系
1）現(xiàn)金流=利潤
2）現(xiàn)金流>利潤
3）現(xiàn)金流<利潤
案例：某公司現(xiàn)金流量表數據解讀
3. 信貸分析重點：現(xiàn)金流的質量
案例：經營、投資、籌資三大活動的不同功能
案例：華為經營現(xiàn)金流分析
4.不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn)
5.企業(yè)盈利與現(xiàn)金流組合分析
四、財務分析主要方法
1. 比較分析法
2. 因素分析法
3. 比率分析法
4. 趨勢分析法

第二講：授信評估注意事項
1.信用風險的5c原則：能力、資本、條件、品德和抵押
2.除企業(yè)自身外的評估事項：上下游企業(yè)關聯(lián)分析
3.對企業(yè)的資金缺口、還貸能力及貸款整體風險分析

第三講：虛假財務報表識別方法
1. 常見的財務報表舞弊手法
收入夸大、費用隱瞞、資產虛增、負債隱瞞、改變會計方法、改變折舊方法、隨意確定壞賬準備、隨意確定損失金額、關聯(lián)方交易、債務重組等
案例：康得新公司財報造假分析
案例：銀廣夏風暴
2. 財務報表舞弊的關鍵識別方法
1）分析性復核法
2）關聯(lián)交易剔除法
3）異常利潤剔除法
4）現(xiàn)金流量分析法
5）不良資產剔除法
6）對比行業(yè)數據
7）檢查收入、費用的確認
8）關注會計政策變更
總案例：這家企業(yè)財務狀況是否健康，可以放貸嗎？
課程總結與回顧
1. 課程主要內容總結與回顧
2. 答疑解惑

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