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經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理課程

【課程目標(biāo)】
1.  讓懂經(jīng)營(yíng)的管理人員也懂財(cái)務(wù)（站在財(cái)務(wù)管理的角度管經(jīng)營(yíng)）；
2.  讓懂財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)人員也懂經(jīng)營(yíng)（站在經(jīng)營(yíng)管理的角度管財(cái)務(wù)）。

【課程大綱】
注：1.  “斜體字”為案例分析、現(xiàn)場(chǎng)討論、現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)。
       2.  教具：投影儀、白板和白板筆、A1的白紙（數(shù)量按分組情況準(zhǔn)備）。

第一部分：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中樞和基礎(chǔ)
1.  企業(yè)命運(yùn)的沉浮在于財(cái)務(wù)管理水平的高低。
1)  案例一：“巨人是如何倒下的”？
2)  企業(yè)的本質(zhì)和管理者的主要任務(wù)是什么？
3)  什么是財(cái)務(wù)管理；
4)  案例二：國(guó)企2015年和2012年的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)對(duì)照分析；
5)  案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救瀕臨破產(chǎn)的日航；
6)  “阿米巴”經(jīng)營(yíng)模式的基礎(chǔ)條件——使經(jīng)營(yíng)者成為管理會(huì)計(jì)；
7)  “財(cái)務(wù)管理”和“管理會(huì)計(jì)”之間是什么關(guān)系；
8)  “財(cái)務(wù)管理”與“會(huì)計(jì)”的區(qū)別。
2.  財(cái)務(wù)管理的重要作用。
1)  現(xiàn)場(chǎng)討論：“財(cái)務(wù)管理”相當(dāng)于企業(yè)這條“巨龍”的什么器官；
2)  財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的循環(huán)模式；
3)  財(cái)務(wù)管理中的PDCA；
4)  不同經(jīng)濟(jì)周期中的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略；
5)  財(cái)務(wù)管理的重要作用；
6)  財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控的重要因素；
7)  與專(zhuān)業(yè)財(cái)物人員的分享——“九段財(cái)務(wù)”。

第二部分：全面預(yù)算管理
1.  什么是預(yù)算管理。
1)  凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢；
2)  預(yù)算應(yīng)為企業(yè)達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)；
3)  不允許出現(xiàn)“以開(kāi)銷(xiāo)額度為前提”的預(yù)算管理；
4)  預(yù)算的基本邏輯：起點(diǎn)、核心、控制、關(guān)鍵、本質(zhì)和終點(diǎn)；
5)  預(yù)算的分類(lèi)。
2.  預(yù)算的制定和方法。
1)  預(yù)算的數(shù)據(jù)從哪里來(lái)；
2)  預(yù)算如何分解；
3)  常見(jiàn)的四種預(yù)算方法；
4)  預(yù)算如何調(diào)整和優(yōu)化；
5)  如何持續(xù)改善、不斷提高；
6)  課后練習(xí)1：請(qǐng)結(jié)合自己的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行PDCA的改善。

第三部分：財(cái)務(wù)管理的“論說(shuō)文”：《資產(chǎn)負(fù)債表》
1.  “論說(shuō)文的三要素”：《資產(chǎn)負(fù)債表》中的三大會(huì)計(jì)要素。
1)  什么是“資產(chǎn)”、“負(fù)債”和“所有者權(quán)益”；
2)  “資產(chǎn)”是經(jīng)營(yíng)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的要素；
3)  資產(chǎn)中易于“癌變”的項(xiàng)目有哪些；
4)  案例四：“存貨和應(yīng)收賬”四川長(zhǎng)虹資產(chǎn)管理失敗的主要因素；
5)  存貨的種類(lèi)和風(fēng)險(xiǎn)；
6)  存貨的評(píng)價(jià)指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)；
7)  案例五：部分上市企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率分析；
8)  如何提高企業(yè)的“存貨周轉(zhuǎn)率”；
9)  “應(yīng)收賬”就是“無(wú)償獻(xiàn)血”；
10)  應(yīng)收賬的評(píng)價(jià)指標(biāo)：應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)天數(shù)；
11)  案例六：部分上市企業(yè)的應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析；
12)  如何提高企業(yè)的“應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率”；
13)  案例七：某上市企業(yè)的應(yīng)收賬、存貨與杠桿率和利潤(rùn)的關(guān)系。
2.  如何讀懂“論說(shuō)文”：《資產(chǎn)負(fù)債表》。
1)  第一會(huì)計(jì)等式是編制《資產(chǎn)負(fù)債表》的理論基礎(chǔ)；
2)  讓我們看看《資產(chǎn)負(fù)債表》長(zhǎng)啥樣；
3)  為什么說(shuō)《資產(chǎn)負(fù)債表》是“論說(shuō)文”；
4)  案例八：對(duì)《資產(chǎn)負(fù)債表》的忽視是巴林銀行倒閉的技術(shù)原因；
5)  《資產(chǎn)負(fù)債表》中權(quán)益結(jié)構(gòu)的詳細(xì)解讀。

第四部分：財(cái)務(wù)管理的“記敘文”：《利潤(rùn)表》
1.  “記敘文的三要素”：《利潤(rùn)表》中的三大會(huì)計(jì)要素。
1)  什么是“收入”、“費(fèi)用”和“利潤(rùn)”；
2)  現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)1：我們的收入有哪些？找出我們的收入增長(zhǎng)點(diǎn)；
3)  “成本”和“費(fèi)用”的區(qū)別是什么；
4)  現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)2：如何分清“固定成本”和“變動(dòng)成本”；
5)  分清“固定成本”和“變動(dòng)成本”的意義；
6)  “不同類(lèi)型成本高”有不同的應(yīng)對(duì)措施；
7)  如何找到我們的“損益平衡點(diǎn)”；
8)  現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)3：我們的成本有哪些？找出我們的成本控制點(diǎn)；
9)  現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)4：以人力資源部門(mén)為例“如何降低成本”；
10)  如何抓住被忽視的“隱性成本”。
2.  如何讀懂“記敘文”：《利潤(rùn)表》。
1)  第二會(huì)計(jì)等式是編制《利潤(rùn)表》的理論基礎(chǔ)；
2)  讓我們看看《利潤(rùn)表》長(zhǎng)啥樣；
3)  為什么說(shuō)《利潤(rùn)表》是“記敘文”。

第五部分：財(cái)務(wù)管理的“說(shuō)明文”：《現(xiàn)金流量表》
1.  為什么說(shuō)《現(xiàn)金流量表》是“說(shuō)明文”。
1)  《現(xiàn)金流量表》是“X光”透視下的血流圖；
2)  《現(xiàn)金流量表》的編制原則；
3)  “權(quán)責(zé)發(fā)生制”和“收付實(shí)現(xiàn)制”的區(qū)別；
4)  讓我們看看《利潤(rùn)表》長(zhǎng)啥樣。
2.  如何從“X光”透視下發(fā)現(xiàn)血液流動(dòng)異常。
1)  案例九：“中國(guó)藍(lán)田”的神話(huà)是如何破滅的；
2)  案例十：“蘋(píng)果”的成功背后的原因是什么；
3)  “商業(yè)模式”只是“楊過(guò)手中那把玄鐵劍”。

第六部分：如何綜合閱讀三篇“會(huì)計(jì)文章”
1.  如何將三篇“會(huì)計(jì)文章”的放在一起讀。
1)  三篇“會(huì)計(jì)文章”的內(nèi)在關(guān)系；
2)  現(xiàn)金流量與利潤(rùn)之間的關(guān)系；
3)  不同的問(wèn)題需要不同的應(yīng)對(duì)措施。
2.  企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)：“財(cái)務(wù)比率”。
1)  常見(jiàn)的財(cái)務(wù)比率有哪些；
2)  *分析體系詳細(xì)解讀；
3)  現(xiàn)場(chǎng)練習(xí)5：*分析體系的練習(xí)
4)  “變現(xiàn)能力”類(lèi)的財(cái)務(wù)比率分析；
5)  “資產(chǎn)管理”類(lèi)的財(cái)務(wù)比率分析；
6)  “償債能力”類(lèi)的財(cái)務(wù)比率分析；
7)  “盈利能力”類(lèi)的財(cái)務(wù)比率分析；
8)  “現(xiàn)金流量”類(lèi)的財(cái)務(wù)比率分析；
9)  課后練習(xí)2：請(qǐng)對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析（本練習(xí)中的“企業(yè)事例”會(huì)結(jié)合企業(yè)所處的行業(yè)及其他特點(diǎn)進(jìn)行推薦）。
結(jié)束語(yǔ)：
關(guān)注財(cái)務(wù)管理、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
提升管理水平、增強(qiáng)企業(yè)績(jī)效

經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理課程