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內(nèi)部控制制度流程培訓(xùn)

【課程背景】
企業(yè)運(yùn)營(yíng)的底層目標(biāo)包括運(yùn)營(yíng)順暢和風(fēng)險(xiǎn)防范，內(nèi)部控制體系就是有序運(yùn)營(yíng)的基本保障，合體的內(nèi)部控制體系首先是確保業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)順暢、提升溝通效率、降解管理內(nèi)耗，其次才是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范。
然而，現(xiàn)實(shí)卻不盡人意，尤其是中小型企業(yè)受制于方向多變、業(yè)務(wù)不穩(wěn)、人才局限等因素。內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)行極為堪憂。
本課程立足于企業(yè)內(nèi)部控制，同時(shí)積極擴(kuò)展了對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)有認(rèn)知，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的制度流程建設(shè)，全面詳實(shí)地闡述了企業(yè)內(nèi)部控制與制度流程體系建設(shè)的交織關(guān)聯(lián)，通過(guò)大量實(shí)操案例，教學(xué)員學(xué)會(huì)如何把握制度流程的底層邏輯，如何搭建合理有力的制度流程體系。

【課程收益】
提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制兩大底層目標(biāo)（運(yùn)營(yíng)順暢/風(fēng)險(xiǎn)防范）的認(rèn)知
了解企業(yè)內(nèi)部控制體系的發(fā)展歷史（國(guó)際與中國(guó)）
學(xué)習(xí)華為的流程管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)
掌握企業(yè)制度流程體系架構(gòu)內(nèi)容與設(shè)計(jì)邏輯
學(xué)會(huì)編制和職責(zé)相關(guān)的制度流程表?yè)?jù)體系

【課程特色】
師資強(qiáng)悍+互動(dòng)頻頻+實(shí)例解析+深度剖析

【課程對(duì)象】
各級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與企業(yè)內(nèi)部控制
一、企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的基本概述
1、企業(yè)的基本分類(lèi)
（1）制造型企業(yè)
（2）建安型企業(yè)
2、企業(yè)的三大業(yè)務(wù)循環(huán)
（1）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)
（2）生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)
（3）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)
3、企業(yè)的七大基本職能
（1）綜合管理——人力資源、行政管理、后勤管理
（2）財(cái)務(wù)管理——會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、稅收籌劃
（3）采購(gòu)管理——供應(yīng)商管理、采購(gòu)入庫(kù)、發(fā)票收取、款項(xiàng)支付
（4）倉(cāng)儲(chǔ)管理——材料進(jìn)材料出、成品進(jìn)成品出
（5）生產(chǎn)管理——積木式組合（ABCDE理化形成甲）
（6）銷(xiāo)售管理——客戶管理、銷(xiāo)售出庫(kù)、發(fā)票開(kāi)具、款項(xiàng)收取
（7）技術(shù)管理——前沿支持、現(xiàn)場(chǎng)支持、售后支持
二、初識(shí)企業(yè)內(nèi)部控制
課堂互動(dòng)：看到“企業(yè)內(nèi)部控制”，你想到哪些詞語(yǔ)？
課程導(dǎo)入：扁鵲三兄弟：不治已病治未?。▋?nèi)部控制的重要性和易忽略性）
1、企業(yè)
2、內(nèi)部
3、控制
三、內(nèi)部控制整體框架COSO報(bào)告——內(nèi)部控制整體框架
1、國(guó)際上內(nèi)部控制的發(fā)展階段
（1）內(nèi)部牽制階段
（2）內(nèi)部控制制度階段
（3）內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
（4）內(nèi)部控制整體框架階段
（5）全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段
2、COSO報(bào)告的出現(xiàn)與發(fā)展
（1）COSO報(bào)告的出現(xiàn)
（2）“IC-IF 框架”
（3）“ERM 框架”
（4）新“ERM框架”
3、COSO—內(nèi)部控制的目標(biāo)
（1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
（2）報(bào)告目標(biāo)
（3）合規(guī)目標(biāo)
4、COSO—內(nèi)部控制框架五要素
（1）控制環(huán)境（Control environment）
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（risk assessment）
（3）控制活動(dòng)（control activities）
（4）信息的溝通與交流（information and communication）
（5）監(jiān)督（monitoring）
5、COSO報(bào)告的意義
（1）準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制基本目標(biāo)
（2）提出三類(lèi)目標(biāo)、五項(xiàng)構(gòu)成要素概念
（3）提出內(nèi)部控制是“過(guò)程”
（4）強(qiáng)調(diào)“人”的重要性
四、我國(guó)內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
1、1986年財(cái)政部頒發(fā)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
2、1996年12月，財(cái)政部發(fā)布了《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》
3、2001年6月財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———基本規(guī)范》
4、2006年，國(guó)資委發(fā)布《*企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》
5、2008年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》
6、2010年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委剛剛聯(lián)合并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》
課堂互動(dòng)：如何看待我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展史？
課堂互動(dòng)：管理的本質(zhì)是永恒的，管理的方法和工具是變遷的

第二節(jié)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的解讀剖析
一、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的概述
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
2、基本規(guī)范的實(shí)施范圍
3、基本規(guī)范的實(shí)施目標(biāo)
4、基本規(guī)范的實(shí)施原則
二、基本規(guī)范實(shí)施的內(nèi)部環(huán)境
案例解讀：由“一次艱難的付款歷程”談管理認(rèn)知（HW）
1、三會(huì)一層職責(zé)分工與制衡機(jī)制
2、權(quán)責(zé)明晰的組織架構(gòu)
3、管理手冊(cè)
4、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
5、持續(xù)發(fā)展的人力資源
6、積極向上的文化建設(shè)
三、基本規(guī)范實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
課堂互動(dòng)：風(fēng)險(xiǎn)的特性有哪些？
1、如何設(shè)置企業(yè)控制目標(biāo)？
2、識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)
3、定性與定量結(jié)合，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析排序
4、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受
案例解讀：內(nèi)部控制失效的26個(gè)案例節(jié)選
四、企業(yè)內(nèi)部控制的八大措施（控制活動(dòng)）
1、不相容職務(wù)分離
2、授權(quán)批準(zhǔn)
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)（記錄報(bào)告）
4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)（資產(chǎn)保全）
5、預(yù)算控制
6、運(yùn)營(yíng)分析控制
7、績(jī)效考評(píng)控制
8、內(nèi)部審計(jì)控制
案例解讀：每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的背后到底是什么？
五、基本規(guī)范實(shí)施的信息與溝通
1、建立信息與溝通機(jī)制
2、建立反舞弊機(jī)制
3、建立舉報(bào)投訴機(jī)制和舉辦人保護(hù)制度
六、基本規(guī)范實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督
1、內(nèi)部控制的日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督
2、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷
課堂互動(dòng)：企業(yè)如何確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

第三節(jié)、企業(yè)內(nèi)部控制的三項(xiàng)指引
一、企業(yè)內(nèi)部控制18項(xiàng)應(yīng)用指引解讀
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào)——組織架構(gòu)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2 號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 3 號(hào)——人力資源
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號(hào)——社會(huì)責(zé)任
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號(hào)——企業(yè)文化
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6 號(hào)——資金活動(dòng)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 7 號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8 號(hào)——資產(chǎn)管理
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 9 號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 10 號(hào)——研究與開(kāi)發(fā)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 11 號(hào)——工程項(xiàng)目
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 12 號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 13 號(hào)——業(yè)務(wù)外包
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 14 號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15 號(hào)——全面預(yù)算
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16 號(hào)——合同管理
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17 號(hào)——內(nèi)部信息傳遞
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18 號(hào)——信息系統(tǒng)
二、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
課堂互動(dòng)：企業(yè)應(yīng)采用何種組織形式開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作？
案例解讀：如何書(shū)寫(xiě)一份優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告？
三、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引
案例解讀：令人尷尬的上市公司內(nèi)部控制審計(jì)
案例解讀：奶業(yè)巨頭如何應(yīng)對(duì)危機(jī)，完善內(nèi)部控制體系的。（YL奶業(yè)）
四、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的相關(guān)事項(xiàng)
1、如何把握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的強(qiáng)制性與指導(dǎo)性的關(guān)系？
2、如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系？
3、如何權(quán)衡內(nèi)部控制的實(shí)施成本與預(yù)期效益？
4、如何權(quán)衡內(nèi)部控制的實(shí)施成本與預(yù)期效益？
5、如何協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制與其他管理體系的關(guān)系？
6、企業(yè)如何確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？
7、企業(yè)應(yīng)如何正確把握內(nèi)部控制的組織實(shí)施工作？
8、不同的企業(yè)應(yīng)如何把握好內(nèi)部控制實(shí)施工作的進(jìn)度和重點(diǎn)？
9、集團(tuán)性企業(yè)應(yīng)如何確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍？
10、與大、中型企業(yè)相比，小型企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)有哪些特殊的考慮？

第四節(jié)、向華為學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
案例解讀：華為內(nèi)部控制體系的核心是融入流程管控
一、向華為學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
1、華為CFO對(duì)華為內(nèi)控的總結(jié)
2、流程管理核心：流程要反映業(yè)務(wù)的本質(zhì)
3、顧客滿意度是建立業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)考核指標(biāo)體系的核心
4、提高流程管理的程序化、自動(dòng)化和信息集成化水平
二、流程管理的內(nèi)容
1、流程分類(lèi)
（1）運(yùn)營(yíng)流程（包括戰(zhàn)略管理、集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、客戶關(guān)系管理、集成供應(yīng)鏈）
（2）管理支持流程（各職能部門(mén)的流程）
2、流程層次
3、流程架構(gòu)
4、流程管理體系四個(gè)階段
三、流程覆蓋全業(yè)務(wù)
1、執(zhí)行類(lèi)：客戶價(jià)值創(chuàng)造流程，端到端的定義為完成對(duì)客戶的價(jià)值交付所需的業(yè)務(wù)活動(dòng)（what to do），并向其他流程提出需求
2、使能類(lèi)：響應(yīng)執(zhí)行類(lèi)流程的需要，用以支撐執(zhí)行類(lèi)流程的價(jià)值實(shí)現(xiàn)
3、支撐類(lèi)流程：公司基礎(chǔ)性的一些流程，為使整個(gè)公司能夠持續(xù)高效、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作而存在
四、華為業(yè)務(wù)流程的細(xì)化與分類(lèi)
1、level 1 流程分類(lèi)和level 2流程組
2、level 3流程和level 4子流程
3、level 5活動(dòng)和level 6任務(wù)
五、華為的COSO內(nèi)控框架應(yīng)用情況
1、控制環(huán)境：華為致力于倡導(dǎo)及維護(hù)公司誠(chéng)信文化，高度重視職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守企業(yè)公民道德相關(guān)的法律法規(guī)。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：華為設(shè)立了專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，定期開(kāi)展針對(duì)全球所有業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)公司面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、管理與監(jiān)控。
3、控制活動(dòng)：華為建立了全球流程與業(yè)務(wù)變革管理體系，發(fā)布了全球統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程架構(gòu)，并基于業(yè)務(wù)流程架構(gòu)任命了全球流程責(zé)任人負(fù)責(zé)流程和內(nèi)控的建設(shè)。
4、信息與溝通：公司設(shè)立多維度的信息與溝通渠道，及時(shí)獲取來(lái)自客戶、供應(yīng)商等的外部信息，并建立公司內(nèi)部信息的正式傳遞渠道。
5、監(jiān)督：公司設(shè)立了內(nèi)部投訴渠道、調(diào)查機(jī)制、防腐機(jī)制與問(wèn)責(zé)制度。

第五節(jié)、基于內(nèi)部控制的中小企業(yè)制度流程管理建設(shè)
一、中小企業(yè)制度流程體系的管理現(xiàn)狀
1、不知道咋分？——制度流程怎么分
2、不知道寫(xiě)啥？——內(nèi)容體系不明確
3、不知道咋寫(xiě)？——邏輯思路不閉合
4、不知道咋樣？——自寫(xiě)自畫(huà)執(zhí)行難
案例解讀：某上市公司的借支規(guī)定（公開(kāi)資料收集）
二、中小企業(yè)制度流程體系的管理對(duì)象
1、人力流
2、實(shí)物流
3、資金流
三、中小企業(yè)制度流程體系的設(shè)計(jì)思路
1、實(shí)物流為主、業(yè)務(wù)流圍繞實(shí)物流
案例解讀：由“固定資產(chǎn)的實(shí)物流”談“固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理”的制度架構(gòu)
2、去感情化
3、編核批執(zhí)四位一體
四、中小企業(yè)制度流程體系的設(shè)計(jì)原則
1、合法合規(guī)
2、全面涵蓋
3、重點(diǎn)關(guān)注
4、跳位思考
5、規(guī)整量化
6、簡(jiǎn)單易行
7、特批救濟(jì)
課堂互動(dòng)：如何理解財(cái)務(wù)管控制度設(shè)計(jì)的“特批救濟(jì)”原則
五、中小企業(yè)制度流程體系的設(shè)計(jì)流程
1、制度梳理
2、制度框架
3、制度細(xì)則
4、模擬測(cè)試
5、發(fā)布運(yùn)行
六、中小企業(yè)制度流程體系的體系內(nèi)容
1、按形式分類(lèi)——制度/流程/表?yè)?jù)
2、按層級(jí)分類(lèi)——公司級(jí)/業(yè)務(wù)級(jí)/部門(mén)級(jí)
案例解讀：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)活動(dòng)的制度流程設(shè)計(jì)案例解讀
案例解讀：固定資產(chǎn)管理的制度流程設(shè)計(jì)案例解讀

內(nèi)部控制制度流程培訓(xùn)