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內(nèi)部審計(jì)工作培訓(xùn)

【課程背景】
內(nèi)部審計(jì)是我國審計(jì)三駕馬車中的重要一環(huán)，相比政府審計(jì)的權(quán)威、社會(huì)審計(jì)的中立，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)。
越來越多的企業(yè)設(shè)置了內(nèi)審組織，并在查漏補(bǔ)缺中幫助企業(yè)識別和應(yīng)對流程與管理漏洞，助力企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營。如何做好內(nèi)部審計(jì)工作？是內(nèi)部審計(jì)人員要直面的現(xiàn)實(shí)。
本課程從內(nèi)部審計(jì)的定位出發(fā)，全面闡述了內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合審計(jì)人員“四能四會(huì)”業(yè)務(wù)要求以及內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)要點(diǎn)，通過華為等企業(yè)的優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，帶給學(xué)員全新的體驗(yàn)，如何從內(nèi)部審計(jì)的角度，監(jiān)督與服務(wù)并重，溝通與技術(shù)并存，做好企業(yè)的第三道防線，既有威懾，又有幫扶，真正成為企業(yè)的一支獨(dú)立、客觀、專業(yè)的生力軍。
【課程收益】

認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)的價(jià)值，提升主觀能動(dòng)性
掌握內(nèi)部審計(jì)的實(shí)務(wù)操作要點(diǎn)，提升內(nèi)審工作質(zhì)量
提升自身素養(yǎng)與業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，成為一名合格的“四能四會(huì)”審計(jì)干部
學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，取長補(bǔ)短，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審體系

【課程特色】
師資強(qiáng)悍+互動(dòng)頻頻+實(shí)例解析+深度剖析

【課程對象】
內(nèi)部審計(jì)人員、稽核人員、財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、內(nèi)部審計(jì)工作的基本定位
一、內(nèi)部審計(jì)與其他審計(jì)的對比
1、政府審計(jì)的基本概述
2、社會(huì)審計(jì)的基本概述
3、內(nèi)部審計(jì)的基本概述
案例解讀：三種審計(jì)的職能與定位對比分析
二、不同伙伴對內(nèi)部審計(jì)的期許
1、專業(yè)上級對內(nèi)部審計(jì)的期許——業(yè)績評判
2、公司高層對內(nèi)部審計(jì)的期許——查錯(cuò)防弊
3、同級業(yè)務(wù)對內(nèi)部審計(jì)的期許——管理建議
4、下級內(nèi)審對內(nèi)部審計(jì)的期許——業(yè)務(wù)指導(dǎo)
5、其他機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計(jì)的期許——配合協(xié)作
三、內(nèi)部審計(jì)工作的基本定位
1、管理體系、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系
2、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的基本定位

第二節(jié)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作規(guī)則
一、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（2018）
1、對內(nèi)部審計(jì)職責(zé)范圍做出了調(diào)整
2、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性需要進(jìn)一步強(qiáng)化
（1）健全有利于保障內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制
（2）建立健全內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性約束和保護(hù)制度
3、內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用做出了明確規(guī)范
（1）單位內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
（2）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
4、審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督的職責(zé)范圍和方式方法作出了明確規(guī)范
二、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》（中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2014）
1、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則——（基本準(zhǔn)則/職業(yè)道德）
第1101 號——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則
第1201 號——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
2、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——作業(yè)類
第2101 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)計(jì)劃
第2102 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)通知書
第2103 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)證據(jù)
第2104 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)工作底稿
第2105 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通
第2106 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)報(bào)告
第2107 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計(jì)
第2108 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)抽樣
第2109 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——分析程序
3、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——業(yè)務(wù)類
第2201 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計(jì)
第2202 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——績效審計(jì)
第2203 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計(jì)
第2204 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——對舞弊行為進(jìn)行檢查和報(bào)告
4、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——管理類
第2301 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理
第2302 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——與董事會(huì)或者最高管理層的關(guān)系
第2303 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)
第2304 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)
第2305 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系
第2306 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制
第2307 號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量

第三節(jié)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作流程
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作類型
1、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)——（財(cái)務(wù)收支/任期責(zé)任）
2、內(nèi)部控制審計(jì)——（流程審計(jì)/風(fēng)險(xiǎn)管理）
3、工程項(xiàng)目審計(jì)——（項(xiàng)目投資/項(xiàng)目效益）
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作流程
1、審計(jì)計(jì)劃——從風(fēng)險(xiǎn)面中選出線、選出點(diǎn)
（1）年度審計(jì)計(jì)劃
（2）項(xiàng)目審計(jì)方案
2、審計(jì)通知
課堂互動(dòng)：沒有審計(jì)通知，能否直接開展內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目？
3、現(xiàn)場審計(jì)
4、檢查溝通
5、審計(jì)報(bào)告
6、后續(xù)審計(jì)
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作方法
1、順查法與逆查法
2、詳查法與抽查法
3、監(jiān)盤函證與復(fù)核
4、訪談?dòng)^察與審核
四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制
案例解讀：由唐三藏匯報(bào)談內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的底層邏輯
1、審計(jì)報(bào)告的基本要素和要求
標(biāo)題：明確、簡潔，反映報(bào)告的主題和內(nèi)容
引言：簡要介紹審計(jì)的背景、目的和范圍
正文：詳細(xì)描述審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和改進(jìn)建議
結(jié)論：總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和下一步行動(dòng)計(jì)劃
附錄：提供審計(jì)過程中使用的數(shù)據(jù)和資料，如審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)等
格式：符合公司或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如字體、字號、頁邊距等
2、提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的方法和技巧
3、審計(jì)依據(jù)
4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
5、審計(jì)結(jié)論、意見、建議
案例解讀：一份優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的十大亮點(diǎn)
五、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的溝通
1、與上級內(nèi)審部門的溝通
2、與最高管理層的溝通
課堂互動(dòng)：內(nèi)審部門如何協(xié)調(diào)與上級內(nèi)審部門與本公司最高管理層的雙重溝通？
3、與被審計(jì)單位的溝通
課堂互動(dòng)：被審計(jì)單位（人員）的心態(tài)分析？（直接被審人員和調(diào)查協(xié)助人員）
4、與外協(xié)事務(wù)所的溝通
5、與外部專家的溝通

第四節(jié)、審計(jì)人員的四能四會(huì)勝任力
一、“提筆能寫會(huì)寫”強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)干部的公文寫作能力和以文輔政能力
1、運(yùn)用主動(dòng)語態(tài)
2、運(yùn)用通俗語言
3、語句和段落要短小
4、盡可能使用圖表以增強(qiáng)趣味性、可讀性和靈活性
二、“開口能說會(huì)說”，強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)干部的語言表達(dá)能力和組織協(xié)調(diào)能力
1、有底蘊(yùn)，會(huì)溝通、會(huì)發(fā)現(xiàn)
2、與被審計(jì)對象溝通交流時(shí)要?jiǎng)又郧?、曉之以?br /> 3、給同事提出意見建議時(shí)要有章可循、表述明白
4、向領(lǐng)導(dǎo)提出思路和見解時(shí)要有理有據(jù)、參之有道、問策能對
三、“遇事能辦會(huì)辦”，強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)干部的實(shí)干精神和謀事干事能力
1、審什么？怎么審？
2、審計(jì)干部要有新?lián)?dāng)、新作為
3、將“肯干事、能干事、干成事”作為個(gè)人職業(yè)追求
4、要始終圍繞中心、服務(wù)大局
四、“團(tuán)隊(duì)能帶會(huì)帶”，強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)人員的擔(dān)當(dāng)精神和奉獻(xiàn)意識
1、凝聚力戰(zhàn)斗力：能勝任
2、“遇險(xiǎn)能擋會(huì)擋”，強(qiáng)調(diào)的是審計(jì)干部的擔(dān)當(dāng)精神和奉獻(xiàn)意識。
3、順境逆境看胸襟，大事難事看擔(dān)當(dāng)，越是急難險(xiǎn)重時(shí)刻，越能看出審計(jì)干部的擔(dān)當(dāng)作為。

第五節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)管理及舞弊審計(jì)
一、風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理
1、風(fēng)險(xiǎn)的三種主流觀點(diǎn)
（1）風(fēng)險(xiǎn)是損失和損害的可能性
（2）風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性
（3）風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的差異
2、不確定性是下一秒的必然
3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別
（1）靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)與動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)
（2）純粹風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)
（3）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略
（1）風(fēng)險(xiǎn)回避及案例
（2）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及案例
（3）風(fēng)險(xiǎn)分散及案例
（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及案例
（5）風(fēng)險(xiǎn)自留及案例
二、舞弊相關(guān)概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會(huì)發(fā)生
（1）舞弊三角理論
（2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權(quán)的分類體系
三、舞弊審計(jì)技巧
1、舞弊審計(jì)的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計(jì)的外部延伸技巧
3、舞弊審計(jì)的多方關(guān)聯(lián)技巧
4、舞弊審計(jì)借助專家技巧
5、舞弊審計(jì)談話詢問技巧
四、如何查處舞弊
1、舞弊審計(jì)思路及路徑
2、舞弊專項(xiàng)審計(jì)存在的主要問題
3、舞弊專項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)和目標(biāo)
4、舞弊調(diào)查程序與步驟
5、集團(tuán)公司舞弊清單
6、通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預(yù)警信號
案例分析：某國有企業(yè)員工差旅期間住宿費(fèi)舞弊案例解讀（SXYCYT）
7、舞弊審計(jì)如何琢磨人
（1）行為比較法
（2）用舞弊者思維來考慮問題

第六節(jié)、優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作案例解讀（華為）
一、《華為基本法》對內(nèi)部審計(jì)制度做了明確定義
內(nèi)部審計(jì)是華為的第三層防線，對風(fēng)險(xiǎn)和管控結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立評估和冷威懾。
二、華為內(nèi)部審計(jì)工作的定位
1、基于關(guān)愛原則實(shí)施監(jiān)管
2、審計(jì)是司法部隊(duì)，建立威懾系統(tǒng)
（1）審計(jì)與業(yè)務(wù)控制的區(qū)別
（2）審計(jì)與稽查的區(qū)別
（3）審計(jì)與賬務(wù)監(jiān)控的區(qū)別
（4）審計(jì)是為了督促科學(xué)用權(quán)
3、查處分離，以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)
（1）事權(quán)與人事分開
（2）調(diào)查工作要以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)，不是以整人為目的
（3）集體決策，少數(shù)服從多數(shù)
（4）不能隨便偵查干部，不能讓調(diào)查成為整治異己分子的工具
（5）一旦立項(xiàng)就不能撤項(xiàng)，一定要有結(jié)果
（6）堅(jiān)持查處分離的原則，嚴(yán)格調(diào)查，寬大處理
4、無罪推定，問責(zé)適度
（1）審計(jì)調(diào)查采用無罪推定
（2）加強(qiáng)問責(zé)，適度問責(zé)
（3）逐年提高退賠系數(shù)
（4）審計(jì)要盡可能避免冤假錯(cuò)案
三、華為對于反腐的零容忍
1、禮品與款待
（1）目的正當(dāng)
（2）時(shí)機(jī)恰當(dāng)
（3）價(jià)值合理
（4）合法合規(guī)
2、慈善與捐贈(zèng)
3、第三方管理
4、賬簿與記錄
四、華為內(nèi)部審計(jì)是如何監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷流程的
1、華為費(fèi)用報(bào)銷的流程（以員工差旅費(fèi)報(bào)銷為例）
（1）首先上網(wǎng)填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷信息，信息流轉(zhuǎn)到主管處；
（2）主管需確認(rèn)差旅事項(xiàng)的真實(shí)性及費(fèi)用的合理性；
（3）主管確認(rèn)后，再由上級權(quán)簽人審批。
（4）同時(shí)，報(bào)銷人員需將費(fèi)用報(bào)銷單打印出來，附上相應(yīng)發(fā)票，提交給部門秘書。
2、華為費(fèi)用報(bào)銷流程的四點(diǎn)優(yōu)化
（1）審批環(huán)節(jié)，由電子審批代替人工審批
（2）單據(jù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)集中快遞處理
（3）付款環(huán)節(jié)，系統(tǒng)批量處理代替了逐筆打款
（4）賬務(wù)處理環(huán)節(jié)，由系統(tǒng)自動(dòng)化處理代替手工錄入
3、案例解讀華為的費(fèi)用報(bào)銷審批制度（以差旅費(fèi)用報(bào)銷為例）
（1）員工應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：
出差前填寫出差申請并提交直接主管批準(zhǔn)
對發(fā)生的差旅費(fèi)用進(jìn)行合理的成本控制
對各項(xiàng)差旅費(fèi)用，在發(fā)生之前已經(jīng)充分理解本制度對此的規(guī)定
（2）主管應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：
對部門的出差需求進(jìn)行合理有效的成本控制
員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本
對員工所報(bào)銷費(fèi)用的必要性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行全面審核，確保所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用符合本制度
對財(cái)務(wù)反饋的員工報(bào)銷問題予以關(guān)注
4、華為對費(fèi)用報(bào)銷審批有以下幾點(diǎn)要求：
（1）由主管領(lǐng)導(dǎo)對下屬費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合理性把關(guān)
（2）限定領(lǐng)導(dǎo)電子審批的時(shí)間
（3）限定員工費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)限
（4）丟失發(fā)票只報(bào)銷費(fèi)用的50%
5、華為內(nèi)審對員工費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督（費(fèi)用報(bào)銷誠信檔案）

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