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企業(yè)IPO上市財(cái)務(wù)問(wèn)題課程

授課主要內(nèi)容：
一、進(jìn)入資本市場(chǎng)重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題
（一）多層次資本市場(chǎng)體系詳解
多層次資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)—新三板與主板、 中小板、創(chuàng)業(yè)板并行
(二) A股發(fā)行上市條件
科創(chuàng)板發(fā)行上市條件
（三）2020年以來(lái)A股IPO中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)水平
（四）IPO上市前面臨的十大財(cái)務(wù)問(wèn)題
1、戰(zhàn)略規(guī)劃與資本規(guī)劃問(wèn)題。
解決方案。
2、 持續(xù)盈利問(wèn)題。
解決方案。
3、 獨(dú)立性與關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。
解決方案。
4、關(guān)聯(lián)方資金占用問(wèn)題。
解決方案。
5、 公司治理問(wèn)題。
解決方案。
6、 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題。
解決方案。
7、 資金需求問(wèn)題、關(guān)鍵人員個(gè)人銀行卡資金流水問(wèn)題、第三方回款問(wèn)題。
解決方案。
8、 內(nèi)部控制問(wèn)題。
9、 股權(quán)瑕疵問(wèn)題。
10、 信息披露問(wèn)題。
解決方案。
總結(jié)：IPO重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題—財(cái)務(wù)的三條紅線。
總結(jié)：IPO重點(diǎn)關(guān)注的法律問(wèn)題。

二、IPO審核程序與被否之財(cái)務(wù)原因分析
（一）證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核的七個(gè)方面 
IPO審核的主要環(huán)節(jié)：受理、預(yù)先披露、反饋會(huì)、預(yù)先披露更新、初審會(huì)、發(fā)審會(huì)、封卷、核準(zhǔn)發(fā)行。
案例：正在排隊(duì)IPO的家居企業(yè)。
（二）因?yàn)?ldquo;會(huì)計(jì)核算不規(guī)范”被否
1、 收入核算不規(guī)范。
案例：上海尤安建筑設(shè)計(jì)股份有限公司申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板上市，發(fā)審委問(wèn)題。
2、 研發(fā)費(fèi)用資本化是否太激進(jìn)？—利用研發(fā)費(fèi)用資本化調(diào)整利潤(rùn)。
案例：特寶生物科創(chuàng)板問(wèn)詢問(wèn)題。
3、 資金流水的合規(guī)性。
4、 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。
（三）因成長(zhǎng)性欠缺、利潤(rùn)率增長(zhǎng)不足被否
審批核心：IPO公司必須是一樁好生意。
（四）因稅務(wù)問(wèn)題被否
1、 納稅申報(bào)是否及時(shí)，征收方式是否合規(guī)，是否完整納稅，避稅行為是否規(guī)范，是否因納稅問(wèn)題收到稅收征管部門的處罰。
2、 補(bǔ)繳稅款之后能否被認(rèn)定為依法納稅。
3、 分、子公司納稅情況問(wèn)題。
4、 改制時(shí)以凈資產(chǎn)折合股本，自然人股東需要繳納個(gè)人所得稅。
（五）因重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被否
證監(jiān)會(huì)頒布的主板和創(chuàng)業(yè)板發(fā)行上市管理辦法作出禁止性規(guī)定，以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）因?yàn)樯鲜星按嬖趪?yán)重依賴問(wèn)題被否 
（七）因?yàn)槊什徽鎸?shí)被否
案例：臺(tái)海核電。
（八）因?yàn)?ldquo;太有錢”被否
案例：新三板摘牌的孩子王兒童用品股份有限公司準(zhǔn)備轉(zhuǎn)板創(chuàng)業(yè)板。
（九）因?yàn)?ldquo;現(xiàn)金流量問(wèn)題”被否
（十）因?yàn)?ldquo;資產(chǎn)質(zhì)量不高”被否

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