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新民法典合同培訓(xùn)

【課程背景】
原《合同法》的相關(guān)內(nèi)容被編入到《民法典》中的《合同編》，《合同編》在《民法典》中具有極其重要的地位，占全部1260條的41.7％，幾乎占據(jù)了《民法典》“半壁江山”?！逗贤帯吩谠逗贤ā坊A(chǔ)上增加了137條，刪除了25條，修改了260條，有許多發(fā)展和創(chuàng)新。
合同是企業(yè)運(yùn)營的交易規(guī)則及基礎(chǔ)保障，《合同編》突出的修訂亮點(diǎn)及典型合同的重大變化，必將會給企業(yè)的合同工作帶來新的挑戰(zhàn)。合同簽約人員包括采購人員、銷售人員、財務(wù)人員等，如果只知道簽約，而沒有能力深入到合同的談判環(huán)節(jié)和審查環(huán)節(jié)，就很可能形成了潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。
本課程旨在幫助合同相關(guān)人員快速掌握《合同編》的新變化，結(jié)合實(shí)際案例深度剖析合同的業(yè)務(wù)條款，尤其是涉稅條款及相關(guān)風(fēng)險，提升相關(guān)人員的談判能力和審閱能力。進(jìn)而精細(xì)化分析業(yè)務(wù)、整合業(yè)務(wù)，將業(yè)務(wù)、財務(wù)、法務(wù)、稅務(wù)有機(jī)貫穿起來，從源頭建立合同風(fēng)險控制體系，降低運(yùn)營風(fēng)險。

【課程收益】
全面了解《合同編》的*變遷及其背后深意
“業(yè)、財、法、稅”高度融合，提升合同談判與審核能力
建立風(fēng)險控制體系，達(dá)到“業(yè)、財、法、稅”融合

【課程對象】各級銷售人員、采購人員、財務(wù)人員等合同相關(guān)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、《合同編》在《民法典》的重要地位
一、《合同編》在《民法典》的重要地位
二、《合同編》相較《合同法》的新變化
1、創(chuàng)新構(gòu)建科學(xué)的合同法規(guī)范體系
2、增加了四類典型合同—保證合同、保理合同、物業(yè)服務(wù)合同、合伙合同
3、完善了合同訂立規(guī)則
4、完善了合同效力規(guī)則
5、完善了合同履行規(guī)則
6、完善合同保全制度——代位權(quán)、撤銷權(quán)、合同性擔(dān)保
7、完善了合同變更和轉(zhuǎn)讓規(guī)則
8、完善了合同終止制度及違約責(zé)任制度
9、完善了典型合同部分內(nèi)容，特別是買賣合同和借款合同

第二節(jié)、買賣合同涉稅條款解讀與籌劃之道
一、四類合同主體及適用稅收政策
1、單位和自然人
2、一般納稅人和小規(guī)模納稅人
案例解讀：如何確定一般納稅人和小規(guī)模納稅人的采購無差別點(diǎn)？
3、總公司和分公司的對比分析
案例解讀：某分公司企業(yè)所得稅匯算清繳的案例解讀（HBBS集團(tuán)）
4、母公司和子公司的對比分析
二、買賣合同的涉稅條款解讀與籌劃之道
1、兼營的涉稅條款解讀及案例解析
2、混合的涉稅條款解讀及案例解析
3、價款條款的基礎(chǔ)以含稅價還是不含稅價？
案例解讀：稅率變化帶來的價款糾紛案例及應(yīng)對啟示
4、優(yōu)惠后的總價一定要分解到明細(xì)
案例解讀：設(shè)備糾紛帶來的價格紛爭案例及應(yīng)對啟示
5、稅費(fèi)的承擔(dān)方式約定一定要守法
案例解讀：司法案例解讀包稅條款的風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對啟示
6、發(fā)票條款一定要約定好開票時點(diǎn)
案例解讀：某公司提前開具發(fā)票被處罰案例解讀與應(yīng)對啟示（HB稽查案例）
7、數(shù)量差異認(rèn)定一定要結(jié)合發(fā)票開具
案例解讀：某股份公司關(guān)于數(shù)量差異發(fā)票開具案例解讀與應(yīng)對啟示（GDJK）
8、“無償贈送”和“買贈銷售”的涉稅條款解讀與籌劃之道
案例解讀：某涂料公司買100送5桶的營銷籌劃案例解讀（從費(fèi)用到折扣）
9、價外費(fèi)用的涉稅條款解讀與籌劃之道

第三節(jié)、借款合同涉稅條款解讀與籌劃之道
一、借款合同的基本概述
1、有效的借款合同形式
2、“明股實(shí)債”合同中核心條款
3、借款的2類5種主要形式
（1）外部借款（金融機(jī)構(gòu)/非金融機(jī)構(gòu)）
（2）內(nèi)部借款（集團(tuán)成員企業(yè)/股東/員工）
4、金融機(jī)構(gòu)的范圍
二、借款合同的增值稅涉稅解讀與籌劃之道
1、貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)的區(qū)別
2、集團(tuán)資金池的增值稅涉稅解讀與籌劃之道
3、集團(tuán)核心企業(yè)借入資金后，分撥給孫公司使用，不符合“統(tǒng)借統(tǒng)還”模式免征增值稅
4、老板把資金無償提供給公司使用，不應(yīng)視同提供服務(wù)繳納增值稅
三、借款合同的企業(yè)所得稅涉稅解讀與籌劃之道
1、出借方的所得稅涉稅解讀與籌劃之道
課堂互動：關(guān)聯(lián)方無償借款是否繳納企業(yè)所得稅？
2、出借方未按時繳稅的典型稽查案例解析
（1）個人民間借貸利息交稅
（2）關(guān)聯(lián)方無償借款未交稅
（3）應(yīng)收利息未記賬也未交稅
3、借入方不得在所得稅扣除的利息
（1）扣除憑證不合法的利息支出
（2）資本化利息支出
（3）高于同期同類貸款利率的利息支出
（4）不得扣除的關(guān)聯(lián)方利息支出

第四節(jié)、租賃合同涉稅條款解讀與籌劃之道
一、不同法律體系對租賃合同的規(guī)定對比
1、《合同編》對租賃合同的規(guī)定
2、會計(jì)準(zhǔn)則對租賃合同的規(guī)定
3、稅收法規(guī)對租賃合同的規(guī)定
二、經(jīng)營租賃合同的增值稅涉稅解讀與籌劃之道
1、特定不動產(chǎn)租賃可以選擇簡易計(jì)稅方法
案例解讀：由于承租方未續(xù)租支付給出租方的違約金，出租方需要交增值稅嗎？
案例解讀：出租方違約支付給承租方的賠償金，承租方需要交增值稅嗎？
2、容易與租賃服務(wù)混淆的常見服務(wù)
（1）水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，是“交通運(yùn)輸服務(wù)”
（2）出租塔吊并配備操作人員是提供“建筑業(yè)服務(wù)”
（3）出租倉庫并提供保管人員是提供“倉儲服務(wù)”
3、租賃服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間
案例解讀：約定的收租日期，未收款也未開票，是否需要交增值稅？如何推遲交納增值稅？
4、出租不動產(chǎn)，開具發(fā)票的具體規(guī)定
三、融資租賃合同的增值稅涉稅解讀與籌劃之道
1、融資租賃的多個增值稅稅率解析
案例解讀：融資租賃的13%、9%、6%、5%等稅率
2、符合條件的融資租賃納稅人可以采取差額征稅
3、滿足條件的融資租賃享受增值稅優(yōu)惠
4、租賃期滿，視租賃物所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移，增值稅處理不同
5、差額征稅的納稅人發(fā)票要求
四、租賃合同的企業(yè)所得稅涉稅解讀與籌劃之道
1、一次性收取的跨年度的租金，可以選擇收付實(shí)現(xiàn)制或權(quán)責(zé)發(fā)生制
2、融資租賃業(yè)務(wù)按分期收款銷售動產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
五、租賃合同的其他稅種涉稅解讀與籌劃之道
1、有免租期租賃合同的房產(chǎn)稅節(jié)稅控稅
2、免租期間，房產(chǎn)稅按房屋余值交納
案例解讀：一次性收取跨年度租金的，需要一次性繳納房產(chǎn)稅嗎？
3、融資租賃合同按“借款合同”交納印花稅
4、按經(jīng)營租賃合同交納印花稅的租賃合同
5、常見的存在稅務(wù)風(fēng)險的租賃合同
（1）以租金抵頂費(fèi)用的租賃合同
（2）關(guān)聯(lián)方無償使用辦公樓的租賃合同
（3）租賃個人房屋承租人包稅的租賃合同

第五節(jié)、其他合同涉稅條款解讀與籌劃之道
一、運(yùn)輸合同的涉稅條款解讀與籌劃之道
1、誰承擔(dān)運(yùn)輸？
2、代墊運(yùn)費(fèi)條款
3、運(yùn)輸合同與虛開發(fā)票的風(fēng)險
4、業(yè)務(wù)與運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票不對應(yīng)且運(yùn)輸公司不配合的補(bǔ)救
二、股權(quán)合同的涉稅條款解讀與籌劃之道
1、股權(quán)溢價、平價、低價轉(zhuǎn)讓涉稅與籌劃案例解讀
2、在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定由受讓方承擔(dān)個人所得稅的涉稅問題
3、股東減資過程中的涉稅條款解讀與籌劃之道
4、轉(zhuǎn)讓方獲取的對賭補(bǔ)償?shù)膫€人所得稅問題
三、技術(shù)合同的涉稅條款解讀與籌劃之道
四、行紀(jì)合同的涉稅條款解讀與籌劃之道
案例解讀：司法案例解讀居間費(fèi)的風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對啟示
五、其他合同的涉稅條款解讀與籌劃之道
1、租賃房屋修繕的房產(chǎn)稅風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對
2、私車租賃的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對
案例解讀：nk8\">法案例解讀租賃平臺的風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對啟示
3、分賬模式的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對
案例解讀：HN某公司分賬模式被稽查的風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對啟示
4、合營模式的風(fēng)險規(guī)避與應(yīng)對
案例解讀：HB某公司的投資案例解析（JZ市共享單車項(xiàng)目）

新民法典合同培訓(xùn)