課程描述INTRODUCTION
· 財務(wù)總監(jiān)· 財務(wù)主管· 會計出納· 財務(wù)經(jīng)理· 稅務(wù)經(jīng)理
培訓講師：段昕宏
課程價格：￥元/人
培訓天數(shù)：1天
日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
個人所得稅納稅籌劃培訓
【課程背景】
個人所得稅的政策有哪些？現(xiàn)行的優(yōu)惠政策如何？個人所得稅如何預繳？哪些人需要匯算清繳？哪些人不需要匯算清繳？什么時間段辦理匯算清繳？如何在匯算清繳時辦理補退稅手續(xù)？……
這些問題必須學習清楚，才能規(guī)避個稅預繳及匯算清繳的風險。
本課程基于個人所得稅的現(xiàn)行政策，全面闡述個稅的預繳及匯算清繳，同時指導學員對個稅風險點進行自查，同時合法合規(guī)地享受個稅籌劃帶來的收益。
【課程收益】
熟悉個人所得稅的*稅收政策
梳理個人所得稅預扣預繳的主要風險點及規(guī)避技巧
了解個人所得稅匯算清繳的注意事項
規(guī)避企業(yè)個稅風險，順利完成個稅匯算清繳
【課程對象】各級管理人員、財務(wù)人員
【課程大綱】
第一節(jié)、個人所得稅基本概述
一、個人所得稅的納稅義務(wù)人
1、居民個人
2、非居民個人
二、個人所得稅的征稅范圍
1、四項綜合所得
（1）工資薪金所得
（2）勞務(wù)報酬所得包括哪些內(nèi)容？
（3）稿酬所得的計算方法
（4）特許權(quán)使用費所得包括哪些內(nèi)容？
2、五項分類征收
（1）經(jīng)營所得
（2）利息股息紅利所得
（3）財產(chǎn)租賃所得
（4）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（5）偶然所得
三、專項附加扣除的分項解讀
1、子女教育支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
2、繼續(xù)教育支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
3、大病醫(yī)療支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
4、住房貸款利息支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
5、住房租金支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
6、贍養(yǎng)老人支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
7、嬰幼兒照護支出如何扣除？
扣除范圍、扣除方式、扣除標準、扣除主體、注意事項
8、個人養(yǎng)老金如何扣除？
四、個人所得稅的稅收優(yōu)惠
1、個人所得稅的免征項目
（1）省級人民政府、*部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；
2、個人所得稅的減征項目
（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
（2）因自然災害遭受重大損失的。
3、全年一次性獎金的個人所得稅優(yōu)惠
4、個人捐贈的個人所得是優(yōu)惠
五、個人所得稅的納稅籌劃
1、全年一次獎金、臨界點的籌劃模型
案例解讀：年薪百萬的高管，年薪酬與全年一次性獎金如何分配稅負*？年終實際結(jié)算遠超百萬或遠低百萬時如何調(diào)整模型？
2、企業(yè)為股東個人購買房產(chǎn)汽車等個人財產(chǎn)
3、為職工支付的各類補貼技巧
4、提高福利降工資的籌劃技巧
5、高管薪酬激勵的籌劃
6、臨時工報酬的籌劃
第二節(jié)、個人所得稅匯算清繳的風險核查
一、工資薪金所得的扣繳風險核查（企業(yè)有沒有存在如下事項）
1、企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補貼、通訊補貼、誤餐補助、醫(yī)療補助費等
2、企業(yè)從福利費和工會經(jīng)費中支付給職工的人人有份的補貼、補助（如發(fā)放給個人的過節(jié)費、高溫費或購物卡等）
3、以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的（如暖氣費、物業(yè)費、護眼費、降溫費、洗衣費等）
4、以發(fā)票報銷會議費、郵電費、差旅費等方式套取現(xiàn)金，支付給個人手續(xù)費、回扣、獎勵、加班補助等
二、勞務(wù)報酬的扣繳風險核查（企業(yè)有沒有存在如下事項）
1、企業(yè)支付給無雇傭關(guān)系的個人報酬
2、在企業(yè)擔任公司董事、監(jiān)事且不在公司任職受雇的個人所取得的董事費收入
3、企業(yè)以組織境內(nèi)外免費培訓班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)非雇傭的其他營銷人員業(yè)績進行獎勵（包括實物、有價證券等）
三、利息、股息、紅利所得的扣繳風險核查（企業(yè)有沒有存在如下事項）
1、企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員，且借款年度終了后未歸還借款的
2、企業(yè)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
3、企業(yè)對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
四、其他扣繳風險自檢
1、一次性補償：查核企業(yè)與個人因解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補償費，除符合免征個人所得稅外，是否按稅法規(guī)定按照“工資、薪金所得”項目準確計算扣繳個人所得稅。
2、稿酬所得：企業(yè)支付給在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供圖書、報刊上發(fā)布的圖文作品的個人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣繳個人所得稅。
3、特許權(quán)使用費：企業(yè)員工向本企業(yè)提供非專利技術(shù)取得收益
4、財產(chǎn)租賃所得：企業(yè)承租個人直接租賃的房屋或個人轉(zhuǎn)租的房屋，支付給個人租金時，應(yīng)扣繳個人所得稅
5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：企業(yè)接受個人轉(zhuǎn)讓的股票或股份，應(yīng)扣繳個人所得稅
五、代扣代繳常見稅務(wù)風險剖析
1、風險一：扣繳義務(wù)人未履行代扣代繳義務(wù)，納稅人需承擔補繳責任
2、風險二：未及時履行代扣代繳義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)向納稅人或扣繳義務(wù)人加征滯納金
3、風險三：因扣繳義務(wù)不明晰未及時繳稅，稅務(wù)機關(guān)要求扣繳義務(wù)人補繳稅款并加處罰款
4、風險四：已扣未繳行為易被認定為偷稅
第三節(jié)、個人所得稅的匯算清繳
一、個人所得稅匯算清繳及其范圍
1、個人所得稅的匯算清繳
2、哪些所得需要進行匯算清繳？
3、哪些所得不需要進行匯算清繳？財稅[2018]164號
二、需辦理和免于辦理個稅匯算清繳的納稅人
1、個稅匯算清繳的辦理時間
2、個稅匯算清繳的辦理方式
（1）自行辦理年度匯算
（2）任職受雇單位扣繳義務(wù)人代辦
（3）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人代辦
3、哪些納稅人需要辦理個稅匯算清繳？
（1）綜合收入超過12萬元且需補稅金額超過400元的
（2）已預交稅款大于年度應(yīng)納稅額且要申請退稅的
4、哪些納稅人不需要辦理個稅匯算清繳？
（1）納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的
（2）納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的
（3）納稅人已預繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅的
三、個稅匯算清繳的補稅/退稅情形
1、個稅匯算清繳的補稅情形有哪些？
（1）納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務(wù)人已經(jīng)分別扣繳，但是合并后可能會適用高段的稅率
（2）扣繳義務(wù)人預扣的收入低于納稅人實際取得的收入，造成少預繳的
（3）納稅人平時預扣填報的基礎(chǔ)費用、專項附加扣除等扣除項目多扣的
2、個稅匯算清繳的退稅情形有哪些？
（1）預申報時，未申報專項附加扣除的，或申報不足的
（2）納稅年度取得的勞務(wù)報酬、稿酬所得或特許權(quán)使用費收入預扣率大于匯算清繳稅率的
（3）無任職受聘單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需通過年度匯算清繳辦理各類扣除的
（4）發(fā)生公益性捐贈等可以在稅前扣除的其他項目，或者免稅收入未扣除的
3、納稅人辦理補稅/退稅的方式
（1）納稅人需要補稅的，可通過網(wǎng)上銀行、POS機刷卡、非銀行支付機構(gòu)等轉(zhuǎn)賬方式繳納應(yīng)補稅款
（2）納稅人確認需要退稅的，需在申報表中勾選“申請退稅”提交，并開設(shè)快捷退稅渠道
個人所得稅納稅籌劃培訓
轉(zhuǎn)載：http://www.hanweifang.com.cn/gkk_detail/319301.html
