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企業(yè)全運(yùn)營(yíng)培訓(xùn)

【課程背景】
金稅四期全面展開(kāi)、全電發(fā)票全國(guó)推行，帶來(lái)了稅收征繳的數(shù)據(jù)化、透明化，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中稍有不慎，就會(huì)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。所以，財(cái)稅人員必須提升數(shù)據(jù)化下的稅收籌劃新認(rèn)知、新思維、新理念。
企業(yè)全運(yùn)營(yíng)過(guò)程包括公司設(shè)立、采購(gòu)與付款、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售與收款等環(huán)節(jié)，稅收作為法定支出，伴隨著企業(yè)全運(yùn)營(yíng)過(guò)程。某種意義上說(shuō)，稅收與企業(yè)利益*化目標(biāo)是相悖的。
大部分老板甚至財(cái)務(wù)人員認(rèn)為稅收籌劃是財(cái)務(wù)人員的事，花大量時(shí)間在會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)上想土辦法，而忽略了稅收籌劃的前瞻性和結(jié)合性（與業(yè)務(wù)模式結(jié)合），籌劃不當(dāng)還會(huì)為企業(yè)埋下的了巨大稅收風(fēng)險(xiǎn)。
本課程圍繞企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，以企業(yè)業(yè)務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，構(gòu)建稅收籌劃新思路。使稅籌方案更全面、更系統(tǒng)、更具體。幫助企業(yè)對(duì)納稅籌劃思路和方法作出正確的判斷和選擇。

【課程收益】
本課程將企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、稅務(wù)政策三者緊密結(jié)合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)認(rèn)知，提升稅收政策理解水平，能使學(xué)員應(yīng)用稅籌思維來(lái)思考應(yīng)對(duì)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，通過(guò)合規(guī)籌劃，幫助企業(yè)提前布局業(yè)務(wù)規(guī)劃，同時(shí)降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【課程對(duì)象】總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)及各級(jí)財(cái)務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、稅收籌劃的常用方法
一、一定要樹(shù)立正確的稅收籌劃觀
課堂互動(dòng)：從老板的訴求“合理合法地少交點(diǎn)稅”談稅收籌劃
二、組織形式籌劃法
1、股份公司與有限公司的異同對(duì)比
2、普通合伙企業(yè)、特殊普通合伙企業(yè)與有限合伙企業(yè)的異同對(duì)比
3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的異同對(duì)比
4、分公司與子公司的異同對(duì)比
三、臨界點(diǎn)籌劃法
案例解讀（增值稅）：一般納稅人、小規(guī)模納稅人供應(yīng)商的增值稅臨界點(diǎn)
案例解讀（企業(yè)所得稅）：一般企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和小微企業(yè)的企業(yè)所得稅臨界點(diǎn)
案例解讀（個(gè)人所得稅）：利用年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)，為高薪人士做好稅收籌劃（快速便捷的模板展示）
四、調(diào)整稅基法轉(zhuǎn)移定價(jià)法
案例解讀：關(guān)聯(lián)方之間合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，調(diào)整稅基案例解讀
五、享受稅收優(yōu)惠法
案例解讀：竣工結(jié)算周期微微變動(dòng)，專享固定資產(chǎn)購(gòu)置100%加計(jì)優(yōu)惠

第二節(jié)、企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)與稅收籌劃
一、組織形式的選擇與確認(rèn)
1、有限公司與股份公司
課堂互動(dòng)：有限公司與有限責(zé)任公司有什么異同？
2、普通合伙企業(yè)、特殊普通合伙企業(yè)與有限合伙企業(yè)
3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶
案例解讀：一人創(chuàng)業(yè)的組織形式如何選擇？多人創(chuàng)業(yè)的組織形式如何選擇？
4、子公司or分公司
課堂互動(dòng)：可以由總公司簽合同，分公司收款并開(kāi)票嗎？總公司支付貨款，發(fā)票可以開(kāi)給分公司嗎？
案例解讀：合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的應(yīng)用場(chǎng)景辨析
二、公司頂層架構(gòu)的三種持股方式對(duì)比與籌劃
1、自然人直接持股方式
課堂互動(dòng)：為什么說(shuō)自然人持股是*持股模式？
2、持股公司間接持股方式
3、有限合伙間接持股方式
案例解讀：三種持股方式的各類股權(quán)變遷涉稅對(duì)比分析
案例解讀：馬云1000萬(wàn)控制估值1.4萬(wàn)億螞蟻金服的真正意圖
4、一定要分清控制權(quán)與現(xiàn)金流權(quán)
案例解讀：常見(jiàn)的提升控制權(quán)方式對(duì)比（多層/交叉/有限合伙/表決權(quán)委托/一致行動(dòng)人……）
三、納稅人身份的選擇
1、一般納稅人身份or小規(guī)模納稅人身份
案例解讀：稅率變化帶來(lái)的價(jià)款糾紛案例及應(yīng)對(duì)啟示
2、一般企業(yè)or小微企業(yè)
案例解讀：設(shè)備糾紛帶來(lái)的價(jià)格紛爭(zhēng)案例及應(yīng)對(duì)啟示
四、股東出資形式的充分利用
1、貨幣資金出資不當(dāng)（含備注不當(dāng)）怎么辦？
案例解讀：段大師一句話點(diǎn)醒夢(mèng)中人，秒省萬(wàn)元律師費(fèi)
3、非貨幣出資涉及的6種稅與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅
案例解讀：某股份公司的股東房產(chǎn)出資涉稅要點(diǎn)及必要性解讀（GDJLF）
4、非貨幣性出資可享受的3種遞延稅收方式
——5年內(nèi)遞延、10年內(nèi)遞延、無(wú)限期遞延
5、技術(shù)投資入股的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件
——現(xiàn)金優(yōu)先交稅、備案+申報(bào)制
6、遞延納稅優(yōu)惠在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)不能享受的原因：無(wú)處填表
案例解讀：甲公司由夫妻二人出資設(shè)立，認(rèn)繳1000萬(wàn)，未實(shí)繳，計(jì)劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？
7、開(kāi)辦期的虧損，稅法上不算虧損，納稅申報(bào)不當(dāng)喪失稅收優(yōu)惠
案例解讀：開(kāi)辦期企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)務(wù)

第三節(jié)、企業(yè)采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)與稅收籌劃
一、不同類型納稅人采購(gòu)報(bào)價(jià)無(wú)差別點(diǎn)分析
課堂互動(dòng)：進(jìn)行供應(yīng)商選擇時(shí)，企業(yè)能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多越好嗎？
1、自然人供應(yīng)商（無(wú)票）
2、小規(guī)模供應(yīng)商
3、一般人供應(yīng)商
案例解讀：利潤(rùn)平衡點(diǎn)求三種供應(yīng)商下的采購(gòu)報(bào)價(jià)無(wú)差別點(diǎn)
二、向自然人“反向開(kāi)票”解決舊貨物無(wú)發(fā)票的難題
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2024年第5號(hào)
1、資源回收企業(yè)的資質(zhì)要求及登記備案
2、出售者為連續(xù)12個(gè)月內(nèi)反向開(kāi)票不超過(guò)500萬(wàn)的自然人
3、開(kāi)具發(fā)票的程序：向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交“申請(qǐng)表”
4、開(kāi)具發(fā)票要求：稅率、專票或普票、“報(bào)廢產(chǎn)品”類稅收編碼
5、納稅申報(bào)及稅款繳納
三、酒店購(gòu)進(jìn)蔬菜的采購(gòu)渠道選擇
政策依據(jù)：財(cái)稅[2017]37號(hào)
1、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)則
2、農(nóng)產(chǎn)品銷售主體：農(nóng)戶、公司、公司+農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作社
四、實(shí)際承運(yùn)人為個(gè)體運(yùn)輸戶無(wú)法提供發(fā)票的應(yīng)對(duì)與籌劃
政策依據(jù)：總函[2019]405號(hào)——網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)
1、會(huì)員符合4個(gè)條件
2、試點(diǎn)企業(yè)符合4個(gè)條件
3、試點(diǎn)企業(yè)可以會(huì)員代開(kāi)增值稅專用發(fā)票
4、納稅申報(bào)及稅款繳納
五、職工宿舍增加用途的增值稅籌劃
政策依據(jù)：財(cái)稅[2016]36號(hào)——兼營(yíng)方式
1、將宿舍樓中的一部分改造成為會(huì)議室
2、將宿舍樓部分房間出租給公司外部人員

第四節(jié)、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃方案解讀
一、專用設(shè)備抵免企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財(cái)稅[2018]84、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2024年第9號(hào)
二、購(gòu)置不超過(guò)500萬(wàn)元的設(shè)備器具可以所得稅前一次扣除
政策依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)
三、殘疾人就業(yè)可享受增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、殘保金等多項(xiàng)優(yōu)惠
政策依據(jù)：財(cái)稅[2016]52號(hào)、財(cái)稅[2009]70號(hào)、財(cái)稅[2010]121號(hào)、財(cái)政部公告2019年第98號(hào)
四、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)可定額減免增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號(hào)
五、研發(fā)費(fèi)用可在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除
政策依據(jù)：研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除新政指引
六、出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)用于基礎(chǔ)研究，可以享受所得稅前100%加計(jì)扣除
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)
七、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助用凈額法記賬，節(jié)約可觀的房產(chǎn)稅
政策依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)――政府補(bǔ)助（2017）、房產(chǎn)稅暫行條例

第五節(jié)、企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)及籌劃方案
一、銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃案例解讀
1、混合銷售、兼營(yíng)銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
案例解讀：倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營(yíng)還是混合銷售？
2、直接收款、預(yù)收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時(shí)間
案例解讀：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
3、違約金開(kāi)票or不開(kāi)票的核心邏輯
4、提前開(kāi)具發(fā)票的虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)把控
案例解讀：提前開(kāi)具發(fā)票，被認(rèn)定為虛開(kāi)！
5、 財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)界定：補(bǔ)貼or收入
（1）財(cái)政補(bǔ)貼的稅務(wù)處理及匯繳報(bào)表填報(bào)
（2）不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
（3）不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例解讀：某公司取得財(cái)政資金匯入股東賬戶，被認(rèn)定偷稅
二、收入相關(guān)的限額類扣除費(fèi)用的稅務(wù)籌劃解析
1、限額類扣除費(fèi)用的收入基數(shù)都包括哪些？不包括哪些？
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收籌劃方案解讀
3、廣告宣傳費(fèi)的稅收籌劃方案解讀
4、居間費(fèi)的稅收籌劃方案解讀
5、公益性捐贈(zèng)的稅收籌劃方案解讀

第六節(jié)、企業(yè)分紅/轉(zhuǎn)讓/增資/減資等環(huán)節(jié)的主要稅收籌劃方案
一、股權(quán)分紅的涉稅解讀與籌劃
1、自然人股東分紅的涉稅解讀與籌劃
2、控股公司股東分紅的涉稅解讀與籌劃
3、有限合伙股東分紅的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：一圖全懂公司分紅，不同類型的股東及持股模式如何交稅？
4、股息紅利所得需要繳納增值稅嗎？
5、自然人股東分紅免稅都有哪些情形？
6、控股公司股東分紅免稅都有哪些情形？
7、如何看待有限合伙企業(yè)分紅的“先分后稅”
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅解讀與籌劃
1、不同持股方式下股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅？
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅能這樣籌劃嗎？
案例解讀：小股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與思考啟示（WHZAJT）
3、股東能否以低于取得價(jià)格轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎？
三、股權(quán)增資的涉稅解讀與籌劃
1、等比增資與不等比增資的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：90%以上表決通過(guò)的股東會(huì)決議竟然是不合規(guī)的
2、平價(jià)增資、溢價(jià)增資、折價(jià)增資的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：增資中股東定價(jià)的自由原則與稅收定價(jià)的兜底原則
3、折價(jià)增資再股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：稅務(wù)機(jī)關(guān)區(qū)別對(duì)待折價(jià)增資再股權(quán)轉(zhuǎn)讓的案例對(duì)比
4、資本公積及其他權(quán)益增資的涉稅解讀與籌劃
四、公司減資的涉稅解讀與籌劃
1、“簡(jiǎn)易減資”看起來(lái)很美，算起賬來(lái)你就完全明白了
2、公允減資和不公允減資的涉稅解讀與籌劃
3、未減資股東的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：一動(dòng)不動(dòng)，老股東卻要繳納個(gè)稅
4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和減資再增資，哪種更適合股權(quán)變遷？

第七節(jié)、企業(yè)其他稅收的籌劃方案
一、房產(chǎn)稅的籌劃方案
1、房產(chǎn)自用與房產(chǎn)出租的籌劃方案
案例解讀：房產(chǎn)自用與房產(chǎn)出租的房產(chǎn)稅臨界點(diǎn)計(jì)算
2、免租期的房產(chǎn)稅籌劃方案
案例解讀：從合同出發(fā)，對(duì)免租期的房產(chǎn)稅進(jìn)行合理籌劃
二、印花稅的籌劃方案
案例解讀：千億JL企業(yè)，竟然這樣繳納印花稅
三、契稅的籌劃方案

企業(yè)全運(yùn)營(yíng)培訓(xùn)